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【多項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人,，轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為13%。2×24年10月1日,，甲公司以一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備和一項(xiàng)專利技術(shù)作為對(duì)價(jià)從集團(tuán)內(nèi)部取得乙公司80%的股權(quán),，另以銀行存款支付100萬(wàn)元的法律,、審計(jì)服務(wù)費(fèi),，取得股權(quán)后對(duì)乙公司實(shí)施控制,。甲公司生產(chǎn)設(shè)備的原價(jià)為4500萬(wàn)元,，已計(jì)提折舊1000萬(wàn)元,，未發(fā)生減值,，公允價(jià)值為3800萬(wàn)元,；專利技術(shù)的原價(jià)為2300萬(wàn)元,，已計(jì)提攤銷800萬(wàn)元,，未發(fā)生減值,，公允價(jià)值為1600萬(wàn)元,，該專利技術(shù)符合增值稅免稅條件。乙公司在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為8000萬(wàn)元,，公允價(jià)值為9000萬(wàn)元,。不考慮其他因素，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（??）,。

 A．2×24年10月1日甲公司應(yīng)確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資5894萬(wàn)元

 B．2×24年10月1日甲公司應(yīng)確認(rèn)資本公積906萬(wàn)元

 C．2×24年10月1日甲公司應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)處置收益300萬(wàn)元

 D．2×24年10月1日甲公司支付的法律,、審計(jì)服務(wù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用

【正確答案】B,D

【答案解析】選項(xiàng)A，甲公司應(yīng)確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資=8000×80%=6400（萬(wàn)元）,；

選項(xiàng)B,，甲公司應(yīng)確認(rèn)的資本公積=8000×80%-（4500-1000）-（2300-800）-3800×13%=906（萬(wàn)元）；

選項(xiàng)C,，甲公司取得乙公司80%股權(quán)屬于同一控制下的企業(yè)合并,，付出的對(duì)價(jià)應(yīng)當(dāng)按照賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)，不應(yīng)確認(rèn)處置損益,；

選項(xiàng)D,，甲公司支付的法律、審計(jì)服務(wù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用,。

甲公司該交易的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　3500

??累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　1000

?貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　4500

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　　　　　　　　6400

??累計(jì)攤銷　　　　　　　　　　　　?800

?貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　3500

???應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　　　　　　　　　　　494（3800×13%）

???無(wú)形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　2300

???資本公積—股本溢價(jià)　　　　　　　?906

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　?　100

?貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　?100

【判斷題】

【答案解析】邊際收入等于邊際成本,，即邊際利潤(rùn)等于零時(shí),，利潤(rùn)將達(dá)到最大值。此時(shí)的價(jià)格就是最優(yōu)銷售價(jià)格,。

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司是一家上市公司,，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列人員中,，不得擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事的有（　?。?/p>

 A．現(xiàn)在擔(dān)任甲公司附屬企業(yè)總經(jīng)理的趙某

 B．半年前為甲上市公司高級(jí)管理人員講授養(yǎng)生課程一天的錢某

 C．受雇擔(dān)任甲上市公司全資子公司技術(shù)指導(dǎo)人員的孫某

 D．持有甲公司2％股份的李某

【正確答案】A,C,D

【答案解析】（1）選項(xiàng)AC：在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其配偶,、父母,、子女,、主要社會(huì)關(guān)系,，不得擔(dān)任獨(dú)立董事,；（2）選項(xiàng)D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其配偶、父母,、子女,，不得擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事。

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