2024年中級(jí)會(huì)計(jì)師每日一練匯總：12月21日

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：譚暢2024-12-21 08:14:24

輕易得來(lái)的都是平坦之路，唯有堅(jiān)持,，方能通向成功之巔,。中級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考正在進(jìn)行中，不談過(guò)往的艱辛,，只專(zhuān)注于當(dāng)下的奮斗,。

【多項(xiàng)選擇題】

2×20年1月1日，甲公司開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)用于生產(chǎn)P產(chǎn)品的新技術(shù),，研究階段的支出為400萬(wàn)元,，開(kāi)發(fā)階段滿(mǎn)足資本化條件的支出為600萬(wàn)元。2×20年7月1日,，該新技術(shù)研發(fā)成功并立即用于P產(chǎn)品的生產(chǎn),。該新技術(shù)的預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)殘值為零,，采用直線(xiàn)法進(jìn)行攤銷(xiāo),。根據(jù)稅法規(guī)定，該新技術(shù)在其預(yù)計(jì)使用年限5年內(nèi)每年準(zhǔn)予在稅前扣除的攤銷(xiāo)費(fèi)用為240萬(wàn)元,。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,。不考慮其他因素，甲公司2×20年7月1日與該新技術(shù)有關(guān)的下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理表述中,，正確的有（　?。?/p>

A．該新技術(shù)的入賬金額為1000萬(wàn)元

B．該新技術(shù)的可抵扣暫時(shí)性差異為600萬(wàn)元

C．應(yīng)確認(rèn)與該新技術(shù)有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)150萬(wàn)元

D．該新技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1200萬(wàn)元

【正確答案】B,D

【答案解析】該項(xiàng)新技術(shù)的入賬金額為600萬(wàn)元,，選項(xiàng)A不正確,；2×20年7月1日新技術(shù)的賬面價(jià)值為600萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)=240×5=1200（萬(wàn)元），資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值,，形成可抵扣暫時(shí)性差異600萬(wàn)元,，選項(xiàng)B和D正確；由于新技術(shù)的確認(rèn),，不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易,，同時(shí)在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，按照所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,，不確認(rèn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響,，選項(xiàng)C不正確。

【單項(xiàng)選擇題】

某公司采用彈性預(yù)算法編制修理費(fèi)預(yù)算,，該修理費(fèi)為混合成本,，業(yè)務(wù)量為100件時(shí)，費(fèi)用預(yù)算為5000元,；業(yè)務(wù)量為200件時(shí),，費(fèi)用預(yù)算為7000元。則當(dāng)業(yè)務(wù)量為180件時(shí),，修理費(fèi)預(yù)算為（　?。?/p>

A．6600元

B．6300元

C．7200元

D．9000元

【正確答案】A

【答案解析】彈性預(yù)算法公式：Y=a+bX

即,，5000=a+b×100

7000=a+b×200

解得：b=（7000-5000）/（200-100）=20（元/件）

a=5000-100×20=3000（元）

可得出：Y=3000+20X

當(dāng)業(yè)務(wù)量為180件時(shí),，修理費(fèi)預(yù)算=3000+20×180=6600（元）。

中級(jí)會(huì)計(jì)

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,，在對(duì)某些事項(xiàng)決議時(shí)投反對(duì)票的股東,，可以請(qǐng)求公司按照合理地價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)退出有限責(zé)任公司，該事項(xiàng)包括（　?。?。（2018年）

A．公司合并、分立的

B．公司轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的

C．公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿(mǎn),，股東會(huì)會(huì)議通過(guò)決議修改章程使公司存續(xù)的

D．公司連續(xù)3年不向股東分配利潤(rùn),，而公司該3年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤(rùn)的條件

【正確答案】A,B,C

【答案解析】《公司法》規(guī)定,，有下列情形之一的,，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)，退出公司：（1）公司連續(xù)“5年”不向股東分配利潤(rùn),，而公司該“5年”連續(xù)盈利,，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件的；（2）公司合并,、分立,、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的,；（3）公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿(mǎn)或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過(guò)決議修改章程使公司存續(xù)的,。

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