確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用_2024年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練
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【單項(xiàng)選擇題】
甲公司適用的所得稅稅率為25%,。2019年12月31日,，甲公司交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為2200萬(wàn)元,，“遞延所得稅負(fù)債”余額為50萬(wàn)元,。2020年12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為2300萬(wàn)元,。2020年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元,。2020年甲公司確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是（）萬(wàn)元,。
A．-25
B．25
C．75
D．-75
【正確答案】B
【答案解析】2020年年末賬面價(jià)值=2300萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=2000萬(wàn)元,，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=300（萬(wàn)元）,；
2020年年末遞延所得稅負(fù)債余額=300×25%=75（萬(wàn)元）；2020年遞延所得稅負(fù)債凈增加額=75-50=25（萬(wàn)元）,；確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用為25萬(wàn)元,；
當(dāng)期應(yīng)交所得稅=（1000-100）×25%=225（萬(wàn)元）。
借：所得稅費(fèi)用 250
貸：遞延所得稅負(fù)債 25
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 225
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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