遞延所得稅負(fù)債_2024年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢2024-01-23 10:07:20

勿問(wèn)成功的秘訣為何，且盡全力做你應(yīng)該做的事吧,！東奧提供的《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練更新，但愿每次回憶,，對(duì)中級(jí)會(huì)計(jì)考試都不感到負(fù)疚,！

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%,，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,。2×21年12月31日,，甲公司持有交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2000萬(wàn)元,，賬面價(jià)值為2400萬(wàn)元,，“遞延所得稅負(fù)債”期末余額為100萬(wàn)元。2×22年12月31日,，該交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為2500萬(wàn)元。不考慮其他因素,，2×22年甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用為（　?。┤f(wàn)元,。

A．-25

B．25

C．125

D．-125

【正確答案】B

【答案解析】2×22年末交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為2500萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為2000萬(wàn)元,，累計(jì)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為500萬(wàn)元,；2×22年末“遞延所得稅負(fù)債”科目余額=500×25%=125（萬(wàn)元）,，2×22年“遞延所得稅負(fù)債”科目發(fā)生額=125-100=25（萬(wàn)元），甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用為25萬(wàn)元,。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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