遞延所得稅資產(chǎn)_2023年中級會計實務(wù)每日一練
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【單項選擇題】
甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份,,能夠控制乙公司財務(wù)和經(jīng)營決策。2019年6月1日,,甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司,售價為800萬元(不含增值稅),成本為500萬元(未減值),。至2019年12月31日,乙公司已對外出售該批存貨的40%,,甲公司,、乙公司適用的所得稅稅率均為25%,。不考慮其他因素,對上述交易進行抵銷后,,2019年12月31日在合并財務(wù)報表中因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為( ?。┤f元。
A.25
B.30
C.45
D.55
【正確答案】C
【答案解析】2019年12月31日剩余存貨在合并財務(wù)報表中的成本=500×60%=300(萬元),,計稅基礎(chǔ)=800×60%=480(萬元),;遞延所得稅資產(chǎn)余額=(480-300)×25%=45(萬元)。
注:以上中級會計考試練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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