負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)_2021年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2021-12-24 11:18:33

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【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2020年因污水排放超標(biāo)而被環(huán)保部門罰款10萬(wàn)元,，2020年末該款項(xiàng)尚未支付，形成其他應(yīng)付款10萬(wàn)元,，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%,，2020年末該項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬(wàn)元。

A.0

B.10

C.2.5

D.7.5

【正確答案】 B

【答案解析】

因稅法規(guī)定,，企業(yè)因違反國(guó)家法律,、法規(guī)規(guī)定繳納的罰款、滯納金不允許稅前扣除,，其計(jì)稅基礎(chǔ)=10-0=10(萬(wàn)元),。對(duì)于罰款和滯納金支出，會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定存在差異,，但該差異僅影響發(fā)生當(dāng)期,，對(duì)未來(lái)期間計(jì)稅不產(chǎn)生影響，因而不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,。

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