資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)___2021年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：趙新宇2021-11-29 11:41:49

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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

【多選題】

甲公司因?yàn)楫a(chǎn)品質(zhì)量問題導(dǎo)致客戶乙公司遭受重大經(jīng)濟(jì)損失，2020年8月,，乙公司將甲公司告上法庭,，要求甲公司賠償900萬元,。2020年12月31日人民法院尚未判決,，甲公司預(yù)計(jì)敗訴的可能性為70%，并將支付賠償600萬元,，甲公司對(duì)該訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元,，假定該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前抵扣，只有在損失實(shí)際發(fā)生時(shí),，才允許稅前抵扣,。2021年2月8日，經(jīng)人民法院判決甲公司應(yīng)賠償乙公司800萬元,，甲,、乙雙方均服從判決，并以銀行存款支付了相關(guān)款項(xiàng),。甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2021年3月31日,，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2020年所得稅匯算清繳在2021年3月10日完成,。甲公司適用的所得稅稅率為25%,，不考慮其他因素，關(guān)于甲公司該事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，說法正確的有(　　),。

A.該事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)

B.應(yīng)在2020年資產(chǎn)負(fù)債表中沖減預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元

C.應(yīng)在2020年資產(chǎn)負(fù)債表中沖減遞延所得稅資產(chǎn)150萬元

D.應(yīng)在2020年資產(chǎn)負(fù)債表中減少當(dāng)期所得稅200萬元

【正確答案】ABCD

【答案解析】該事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄如下：

(1)

借：以前年度損益調(diào)整—營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　 200

預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600

貸：其他應(yīng)付款—乙公司　　　　　　　　　　　　　 800

(2)

借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　　　150(600×25%)

貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　 150

借：其他應(yīng)付款—乙公司　　　　　　　　　　　　　 800

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　800

(3)調(diào)整應(yīng)交所得稅

由于損失實(shí)際發(fā)生時(shí),，允許稅前抵扣,，所以應(yīng)交所得稅減少=800×25%=200(萬元)。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 200

貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　　　　　　　　200

既然選擇了中級(jí)會(huì)計(jì)考試,，就要堅(jiān)持到底,。我從未知道過有什么苦惱是不能為一小時(shí)的讀書所排遣的，祝大家早日拿到證書,！想要練習(xí)更多習(xí)題,，掃描二維碼進(jìn)入“東奧中級(jí)會(huì)計(jì)題庫”小程序，或點(diǎn)擊下圖,，在線做題↓↓↓