資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項___2021年中級會計實務每日一練
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中級會計實務
【多選題】
甲公司因為產(chǎn)品質(zhì)量問題導致客戶乙公司遭受重大經(jīng)濟損失,，2020年8月，乙公司將甲公司告上法庭,，要求甲公司賠償900萬元,。2020年12月31日人民法院尚未判決，甲公司預計敗訴的可能性為70%,，并將支付賠償600萬元,，甲公司對該訴訟事項確認預計負債600萬元，假定該項預計負債產(chǎn)生的損失不允許在預計時稅前抵扣,，只有在損失實際發(fā)生時,，才允許稅前抵扣。2021年2月8日,，經(jīng)人民法院判決甲公司應賠償乙公司800萬元,，甲、乙雙方均服從判決,，并以銀行存款支付了相關(guān)款項,。甲公司2020年度財務報告批準報出日為2021年3月31日,，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2020年所得稅匯算清繳在2021年3月10日完成,。甲公司適用的所得稅稅率為25%,，不考慮其他因素，關(guān)于甲公司該事項的會計處理,，說法正確的有( ),。
A.該事項屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項
B.應在2020年資產(chǎn)負債表中沖減預計負債600萬元
C.應在2020年資產(chǎn)負債表中沖減遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
D.應在2020年資產(chǎn)負債表中減少當期所得稅200萬元
【正確答案】ABCD
【答案解析】該事項屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，會計分錄如下：
(1)
借：以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出 200
預計負債 600
貸：其他應付款—乙公司 800
(2)
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 150(600×25%)
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150
借：其他應付款—乙公司 800
貸：銀行存款 800
(3)調(diào)整應交所得稅
由于損失實際發(fā)生時,，允許稅前抵扣,，所以應交所得稅減少=800×25%=200(萬元)。
借：應交稅費—應交所得稅 200
貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 200
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