2021年中級(jí)會(huì)計(jì)師每日一練匯總:10月6日
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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
【單選題】
甲公司生產(chǎn)銷售安全設(shè)備,,每臺(tái)市場(chǎng)售價(jià)為2萬(wàn)元,,成本為1.8萬(wàn)元/臺(tái),該安全設(shè)備符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,,根據(jù)規(guī)定企業(yè)以1.6萬(wàn)元/臺(tái)的價(jià)格出售10臺(tái)安全設(shè)備給消費(fèi)者,,政府予以補(bǔ)助0.4萬(wàn)元/臺(tái),該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì),,不考慮其他因素的影響,,則甲公司下列會(huì)計(jì)處理正確的是( ),。
A.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元
B.無(wú)需確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
C.確認(rèn)遞延收益4萬(wàn)元
D.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16萬(wàn)元
【正確答案】A
【答案解析】因該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì),且與企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等日?;顒?dòng)密切相關(guān),,應(yīng)當(dāng)按照收入準(zhǔn)則計(jì)量,不遵循政府補(bǔ)助準(zhǔn)則,,所以甲公司應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元,,結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本18萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)管理
【單選題】
某企業(yè)各季度銷售收入有60%于本季度收到現(xiàn)金,,40%于下季度收到現(xiàn)金,。已知2020年年末應(yīng)收賬款余額為400萬(wàn)元,2021年第一季度預(yù)計(jì)銷售收入1800萬(wàn)元,,則2021年第一季度預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入為( )萬(wàn)元,。
A.1480
B.1760
C.1560
D.1420
【正確答案】 A
【答案解析】2021年第一季度預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入=400+1800×60%=1480(萬(wàn)元)。
經(jīng)濟(jì)法
【多選題】
我國(guó)居民企業(yè)甲公司2020年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元,,來(lái)源于P國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元(人民幣,下同),,該所得已在P國(guó)繳納企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額為45萬(wàn)元,。已知,企業(yè)所得稅稅率為25%,。甲公司2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為( )萬(wàn)元,。
A.42.5
B.50
C.57.5
D.87.5
【正確答案】B
【答案解析】(1)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×25%=50(萬(wàn)元);(2)來(lái)源于P國(guó)分支機(jī)構(gòu)的所得,,抵免限額=150×25%=37.5(萬(wàn)元),,在境外已納稅額超過(guò)抵免限額,不需補(bǔ)稅,,超過(guò)抵免限額的7.5萬(wàn)元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5個(gè)納稅年度抵補(bǔ),;(3)因此,甲公司2020年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額=50+0=50(萬(wàn)元),。
既然選擇了中級(jí)會(huì)計(jì)考試,,就要堅(jiān)持到底。我從未知道過(guò)有什么苦惱是不能為一小時(shí)的讀書所排遣的,,祝大家早日拿到證書,!想要練習(xí)更多習(xí)題,掃描二維碼進(jìn)入“東奧中級(jí)會(huì)計(jì)題庫(kù)”小程序,,或點(diǎn)擊下圖,,在線做題↓↓↓
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