遞延所得稅資產(chǎn)_2021年中級會計實務每日一練
來源：東奧會計在線責編：cyw2021-05-31 10:13:19
不論你在什么時候開始，重要的是開始之后就不要停止,；不論你在什么時候結束,，重要的是結束之后就不要悔恨,。2021年中級會計師考試備考每日一練,，快來一起做題鞏固知識點吧,！
【單選題】
甲公司擁有乙公司80%的有表決權股份,，能夠控制乙公司財務和經(jīng)營決策,。2×19年8月1日，甲公司將自行生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司,，售價為800萬元(不含增值稅),，成本為500萬元，未計提存貨跌價準備,。至2×19年12月31日,，乙公司已對外售出該批存貨的30%，當日,，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為300萬元。甲公司,、乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務法核算其所得稅,，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素,，2×19年12月31日合并財務報表中因該業(yè)務應列示的遞延所得稅資產(chǎn)的金額為( )萬元,。(★★)
A.12.5
B.22.5
C.65
D.52.5
【正確答案】C
【答案解析】2×19年12月31日剩余存貨在合并財務報表上的成本=500×70%=350(萬元)，可變現(xiàn)凈值為300萬元,，存貨期末按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量,，所以賬面價值為300萬元，計稅基礎=800×70%=560(萬元),，2×19年12月31日合并財務報表中因該事項應列示的遞延所得稅資產(chǎn)=(560-300)×25%=65(萬元),。
能堅持別人不能堅持的，才能擁有別人不能擁有的。既然選擇了中級會計考試,，就要堅持學習,，堅持做題，祝大家早日拿到證書,！
注：以上練習題內(nèi)容出自東奧教研專家團隊
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