遞延所得稅費(fèi)用_2021年中級會計實(shí)務(wù)每日一練
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【多項選擇題】
甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年1月1日甲公司取得以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始成本為2000萬元,，2019年12月31日其公允價值為2400萬元,；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始成本為1000萬元，2019年12月31日公允價值為1300萬元,。不考慮其他因素,，甲公司2019年12月31日下述遞延所得稅確認(rèn)計量正確的有（ ）,。
A．資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅資產(chǎn)項目增加100萬元
B．資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅負(fù)債項目增加75萬元
C．資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅負(fù)債項目增加175萬元
D．影響利潤表的遞延所得稅費(fèi)用為100萬元
【正確答案】 C,D
【答案解析】 交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=400×25%=100（萬元），對應(yīng)所得稅費(fèi)用,；其他權(quán)益工具投資賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=300×25%=75（萬元），對應(yīng)其他綜合收益科目,。
永遠(yuǎn)保持一顆向上的心,，不要沉溺于自己過去的記憶和成績。既然選擇了中級會計考試,，就要堅持學(xué)習(xí),，堅持做題，祝大家早日拿到證書,！
注：以上練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊
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