遞延所得稅負(fù)債_2021年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練
天可補(bǔ),，?？商睿仙娇梢?。日月既往，不可復(fù)追,。把握住今天,，勝過兩個(gè)明天。2021年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考每日一練,，快來一起做題鞏固知識(shí)點(diǎn)吧,！
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【單項(xiàng)選擇題】
丙公司2019年9月取得的某項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，成本為200萬元,，2019年12月31日,，其公允價(jià)值為240萬元。丙公司適用的所得稅稅率為25%,。2019年12月31日,，丙公司確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債是（ ）萬元。
A．0
B．40
C．10
D．50
【正確答案】 C
【答案解析】
賬面價(jià)值為240萬元,，計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元,，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（240-200）×25%=10（萬元）,。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：
借：其他綜合收益10（40×25%）
貸：遞延所得稅負(fù)債10
辛勤的蜜蜂,，永遠(yuǎn)不會(huì)有時(shí)間的悲哀。既然選擇了中級(jí)會(huì)計(jì)考試,，就要堅(jiān)持學(xué)習(xí),，堅(jiān)持做題，祝大家早日拿到證書,！
注：以上練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊(duì)
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