所得稅會(huì)計(jì)處理_2021年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：chenhongyun2021-04-19 10:11:01

主動(dòng)的人,，和命運(yùn)一起走,，被動(dòng)的人，命運(yùn)推著你走,。前者有一半的勝算,，后者只能聽?wèi){命運(yùn)的擺布,。中級(jí)會(huì)計(jì)師每日一練已經(jīng)準(zhǔn)備好,，大家快來(lái)做題練習(xí)吧,！中級(jí)會(huì)計(jì)考試提分助力器>>>

【多選題】

甲公司因?yàn)楫a(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致客戶乙公司遭受重大經(jīng)濟(jì)損失,，2020年8月，乙公司將甲公司告上法庭,，要求甲公司賠償900萬(wàn)元,。甲公司預(yù)計(jì)敗訴的可能性為80%，并將支付賠償600萬(wàn)元,。甲公司對(duì)該訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元,，假定該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前抵扣，只有在損失實(shí)際發(fā)生時(shí),，才允許稅前抵扣,。2020年12月15日，經(jīng)人民法院判決甲公司應(yīng)賠償乙公司800萬(wàn)元,，甲,、乙雙方均服從判決，并以銀行存款支付相關(guān)款項(xiàng),。甲公司適用的所得稅稅率為25%,，不考慮其他因素，關(guān)于甲公司該事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理,，說(shuō)法正確的有(　　),。

A.2020年8月，甲公司應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元

B.2020年12月15日，甲公司應(yīng)沖減預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元

C.2020年12月15日,，甲公司應(yīng)沖減遞延所得稅資產(chǎn)150萬(wàn)元

D.2020年12月15日,，甲公司應(yīng)沖減當(dāng)期所得稅200萬(wàn)元

中級(jí)會(huì)計(jì)

【正確答案】A,B,C

【答案解析】

2020年8月，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　600

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　150

貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　150

2020年12月15日,，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　200

預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

貸：其他應(yīng)付款—乙公司　　　　　　　　　　　　　800

借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　150（600×25%）

貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　150

借：其他應(yīng)付款—乙公司　　　　　　　　　　　　　800

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 800

該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)對(duì)甲公司應(yīng)交所得稅的影響金額=800×25%=200（萬(wàn)元）,，但是因?yàn)楫?dāng)期所得稅是年末根據(jù)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額計(jì)算得出，不與單筆業(yè)務(wù)相關(guān),，所以,，2020年12月15日，未到年末甲公司不確認(rèn)當(dāng)期所得稅,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤,。

懶惰像生銹一樣，比操勞更消耗身體,?？忌鷤兗热贿x擇了中級(jí)會(huì)計(jì)考試，就要堅(jiān)持學(xué)習(xí),，堅(jiān)持做題,，祝大家早日拿到證書！