應(yīng)納稅暫時(shí)性差異_2020年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2020-07-30 11:50:47

學(xué)而不思則罔,，思而不學(xué)則殆。想要順利通過(guò)中級(jí)會(huì)計(jì)師考試,，就要在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的時(shí)候不斷的思考，不斷的運(yùn)用,，小編為大家整理了每日一練，快來(lái)做題吧,！

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中,，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有(　　),。

A.賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)

B.賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的負(fù)債

C.超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損

中級(jí)會(huì)計(jì)

【正確答案】 A,B

【所屬章節(jié)】第十三章所得稅——第一節(jié)計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異

【答案解析】

資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ),，均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,，選項(xiàng)A和B正確;企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在發(fā)生時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益,，不形成資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn),，但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者之間的差額形成可抵扣暫時(shí)性差異,，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;以前年度的未彌補(bǔ)虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除,，形成可抵扣暫時(shí)性差異，選項(xiàng)D錯(cuò)誤,。

比別人堅(jiān)強(qiáng)一點(diǎn),，執(zhí)著一點(diǎn)，努力一點(diǎn),，收獲必然有所不同,。2020年中級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間從9月5日開始，考生們好好學(xué)習(xí)吧,，爭(zhēng)取順利通過(guò)中級(jí)會(huì)計(jì)考試！

以上練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊(duì)

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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