2020年中級會計(jì)師每日一練匯總：7月26日

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2020-07-25 09:53:03

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中級會計(jì)實(shí)務(wù)

【判斷題】

暫時(shí)性差異,，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額;未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目,，不會產(chǎn)生暫時(shí)性差異。(★)(　　)

中級會計(jì)

【正確答案】錯

【所屬章節(jié)】第十三章所得稅——第一節(jié)計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異

【答案解析】

暫時(shí)性差異,，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額;未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目,，按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異,。

財(cái)務(wù)管理

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)需要540萬元的資金進(jìn)行周轉(zhuǎn),，決定從銀行借款，銀行的年利率為5%,，銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額,，則該借款的實(shí)際年利率是(　　)。

A.5%

B.5.56%

C.9%

D.10%

中級會計(jì)

【正確答案】 B

【所屬章節(jié)】第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)——第一節(jié)貨幣的時(shí)間價(jià)值

【答案解析】

企業(yè)需要從銀行申請的貸款數(shù)額=540/(1-10%)=600(萬元),，該借款的實(shí)際利率=(600×5%)/540=5.56%;或該借款的實(shí)際年利率=5%/(1-10%)=5.56%,。

經(jīng)濟(jì)法

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中,，實(shí)行源泉扣繳的是(　　)。

A.來源于中國境內(nèi),，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu),、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

B.來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu),、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

C.來源于中國境外,，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

D.來源于中國境外,，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu),、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

中級會計(jì)

【正確答案】 A

【所屬章節(jié)】第七章企業(yè)所得稅法律制度——第六節(jié)企業(yè)所得稅的源泉扣繳

【答案解析】

對在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè),，取得來源于中國境內(nèi)的所得,，但所得與其境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,，實(shí)行源泉扣繳,，以支付人為扣繳義務(wù)人,，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅,。

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