2020年中級(jí)會(huì)計(jì)師每日一練匯總：7月23日

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2020-07-23 09:41:39

成功是通過(guò)勤勞和汗水所獲得的。小編為您準(zhǔn)備好了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練的習(xí)題，小伙伴們要多加練習(xí)！

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

【判斷題】

企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債,。(　　)

中級(jí)會(huì)計(jì)

【正確答案】錯(cuò)

【所屬章節(jié)】第十三章所得稅——第二節(jié)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量

【答案解析】

除會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外,，企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債,。

考查重點(diǎn)：本題考查的是遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件,。

解題方向：一般情形下產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,，但會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)的情形除外,。

本題關(guān)鍵點(diǎn)：遞延所得稅負(fù)債→一般確認(rèn)，但特殊除外,。

財(cái)務(wù)管理

【判斷題】

某公司推行適時(shí)管理系統(tǒng)(JIT),，因此該公司應(yīng)采用寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略,。(　　)

中級(jí)會(huì)計(jì)

【正確答案】錯(cuò)

【所屬章節(jié)】第七章營(yíng)運(yùn)資金管理——第一節(jié)營(yíng)運(yùn)資金管理概述

【答案解析】

采用緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略，無(wú)疑對(duì)企業(yè)的管理水平有較高的要求,。存貨控制的適時(shí)管理系統(tǒng)(JIT),，便是其中一個(gè)突出代表。

經(jīng)濟(jì)法

【單項(xiàng)選擇題】

某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),，也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所，2019年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元(不含增值稅),，發(fā)生成本10萬(wàn)元,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

A.9

B.10

C.22.5

D.25

中級(jí)會(huì)計(jì)

【正確答案】 B

【所屬章節(jié)】第七章企業(yè)所得稅法律制度——第六節(jié)企業(yè)所得稅的源泉扣繳

【答案解析】

在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè),，取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額,，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅,，該外國(guó)公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×10%=10(萬(wàn)元)，境內(nèi)支付人為扣繳義務(wù)人