2020年中級會計師每日一練匯總：1月22日

來源：東奧會計在線責(zé)編：ZF2020-01-22 10:23:36

一分耕耘一分收獲,，讓努力成為一種習(xí)慣,，努力越大，收獲越多,。2020年中級會計師考試備考正在進(jìn)行中,，想要讓自己的考試中收獲好的成績，現(xiàn)在就為之努力的奮斗吧,！中級會計每日一練的相關(guān)習(xí)題已為大家整理,，一起看看！

中級會計實務(wù)

【單項選擇題】

2×16年11月份甲公司與乙公司簽訂一項供銷合同,，由于甲公司未按合同發(fā)貨,，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。甲公司2×16年12月31日在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計負(fù)債”項目反映了500萬元的賠償款,。2×17年2月10日(財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為3月31日,，所得稅匯算清繳日為5月31日)經(jīng)法院判決，甲公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失600萬元,。甲公司不再上訴,，賠償款已支付。甲公司適用的所得稅稅率是25%,。則關(guān)于甲公司該事項的會計處理,，下列表述正確的是(　　)。

A.調(diào)減應(yīng)交所得稅150萬元

B.調(diào)減營業(yè)外支出100萬元

C.沖減遞延所得稅資產(chǎn)25萬元

D.沖減銀行存款600萬元

中級會計實務(wù)

【正確答案】 A

【答案解析】

資產(chǎn)負(fù)債表日存在的訴訟事項在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間結(jié)案的,，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項處理,，涉及損益的通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，并且不調(diào)整貨幣資金項目,。調(diào)整分錄：

借：以前年度損益調(diào)整——營業(yè)外支出　　　　　　　　　100

預(yù)計負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　500

貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用　　　　　　　　　125

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　125(500×25%)

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　150(600×25%)

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　150

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

注：此分錄不調(diào)整2×16年財務(wù)報表,，實際支付的賠償款應(yīng)該作為當(dāng)期事項進(jìn)行核算。

財務(wù)管理

【單項選擇題】

某企業(yè)本年凈利潤為2000萬元,，預(yù)計按照股利支付率50%發(fā)放股利,。其中，個人股東占比為40%,，個人股東中,，持股時間超過一年的股東比重為80%，不足一年但超過一個月的股東為15%,，剩余股東持股時間不足一個月,，則該企業(yè)分配的股利導(dǎo)致股東需要交納的個人所得稅為(　　)萬元。

A.10

B.40

C.80

D.400

財務(wù)管理

【正確答案】 A

【答案解析】

個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,，持股期限超過1年的,，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅,。個人所得稅=2000×50%×40%×(15%×20%×50%+5%×20%)=10(萬元)。

經(jīng)濟(jì)法

【多項選擇題】

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，屬于清算組在清算期間可以行使的職權(quán)有(　　)。

A.清理公司財產(chǎn)

B.處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)

C.清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款

D.代表公司參與民事訴訟活動

經(jīng)濟(jì)法

【正確答案】 A,B,C,D

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