2018年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練：特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
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【多項(xiàng)選擇題】
下列各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債中，因賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致形成暫時(shí)性差異的有( ),。
A.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)
B.已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)
C.已確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
D.因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金
【正確答案】A,B,C
【答案解析】
選項(xiàng)A，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)上不計(jì)提攤銷,，但稅法規(guī)定會(huì)按一定方法進(jìn)行攤銷,，會(huì)形成暫時(shí)性差異;選項(xiàng)B，企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失之前稅法不允許稅前扣除,，因此會(huì)形成暫時(shí)性差異;選項(xiàng)C,，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)稅法上不允許稅前扣除，會(huì)形成暫時(shí)性差異;選項(xiàng)D,，因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金是企業(yè)的負(fù)債,，稅法不允許稅前扣除，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等,，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,。
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