2018年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練：可抵扣暫時(shí)性差異
我們要學(xué)會(huì)審視自己,，就是把自己放在旁觀者的角度,，打量自己，校正自己,，反思自己。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考，請拒絕拖延,，用心備考。
【單項(xiàng)選擇題】
西方公司于2016年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn),，其初始入賬價(jià)值為600萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年,，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0,。稅法規(guī)定對于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限,、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同,。下列關(guān)于該固定資產(chǎn)2017年12月31日產(chǎn)生暫時(shí)性差異的表述中正確的是( ),。
A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異80萬元
B.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異80萬元
C.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異40萬元
D.不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
【正確答案】B
【答案解析】
2017年12月31日,，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=600-600×5/(1+2+3+4+5)=400(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/5=480(萬元),，資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異80萬元,。
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