2018中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法每日一練：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的確定

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王妍2018-04-04 14:56:18

2018年中級(jí)會(huì)計(jì)師備考正在進(jìn)行中,，考生們開(kāi)始著手復(fù)習(xí)了嗎,？東奧小編為大家準(zhǔn)備中級(jí)經(jīng)濟(jì)法每日一練習(xí)題，希望考生可以每天堅(jiān)持練習(xí)。

【多項(xiàng)選擇題】

某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì),，2017年4月取得的含稅收入包括倉(cāng)儲(chǔ)收入40.28萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬(wàn)元,、國(guó)際運(yùn)輸收入355.2萬(wàn)元,、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額中,，正確的有(　　)。

A.倉(cāng)儲(chǔ)收入的銷項(xiàng)稅額2.28萬(wàn)元

B.裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額9.66萬(wàn)元

C.國(guó)際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額35.2萬(wàn)元

D.國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額74.8萬(wàn)元

【正確答案】A,D

【答案解析】

(1)選項(xiàng)AB：倉(cāng)儲(chǔ)收入和裝卸搬運(yùn)收入應(yīng)按“物流輔助服務(wù)”計(jì)征增值稅,，倉(cāng)儲(chǔ)收入的銷項(xiàng)稅額=40.28÷(1+6%)×6%=2.28(萬(wàn)元);裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額=97.52÷(1+6%)×6%=5.52(萬(wàn)元);(2)選項(xiàng)C：國(guó)際運(yùn)輸收入適用零稅率,，不需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額;(3)選項(xiàng)D：國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”計(jì)征增值稅，銷項(xiàng)稅額=754.8÷(1+11%)×11%=74.8(萬(wàn)元),。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試將于9月8日-9日進(jìn)行,，希望考生可以珍惜時(shí)間認(rèn)真復(fù)習(xí)，每天堅(jiān)持進(jìn)行中級(jí)會(huì)計(jì)師練習(xí)題練習(xí),。

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