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【知識(shí)點(diǎn)】損失補(bǔ)償原則及相關(guān)制度

(一)損失補(bǔ)償原則

損失補(bǔ)償原則是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同所特有的一項(xiàng)原則,。保險(xiǎn)人的賠付以投保時(shí)約定的保險(xiǎn)金額(保險(xiǎn)人的最高賠償限額)為限,，而且保險(xiǎn)金額不得超過(guò)保險(xiǎn)標(biāo)的的實(shí)際價(jià)值，超過(guò)保險(xiǎn)金額的損失,，保險(xiǎn)人不予賠償,。具體而言：

1.足額保險(xiǎn)合同

保險(xiǎn)金額等于保險(xiǎn)價(jià)值的保險(xiǎn)合同中，如果保險(xiǎn)標(biāo)的遭受全部損失,，保險(xiǎn)人即按保險(xiǎn)金額賠償;如為部分損失,，則按實(shí)際損失賠償,。

2.不足額保險(xiǎn)合同(低額保險(xiǎn))

保險(xiǎn)金額小于保險(xiǎn)價(jià)值的，除合同另有約定外,，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的比例承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任,。

3.超額保險(xiǎn)合同

保險(xiǎn)金額不得超過(guò)保險(xiǎn)價(jià)值;超過(guò)保險(xiǎn)價(jià)值的，超過(guò)部分無(wú)效,，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)退還相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi),。

(二)保險(xiǎn)人支付其他合理、必要費(fèi)用的義務(wù)

保險(xiǎn)事故發(fā)生后,，被保險(xiǎn)人為防止或者減少保險(xiǎn)標(biāo)的的損失所支付的必要的,、合理的費(fèi)用，由保險(xiǎn)人承擔(dān);保險(xiǎn)人所承擔(dān)的費(fèi)用數(shù)額在保險(xiǎn)標(biāo)的損失賠償金額以外另行計(jì)算,，最高不超過(guò)保險(xiǎn)金額的數(shù)額,。

(三)重復(fù)保險(xiǎn)分?jǐn)傊贫?/strong>

1.什么是重復(fù)保險(xiǎn)?

重復(fù)保險(xiǎn)指投保人對(duì)同一保險(xiǎn)標(biāo)的、同一保險(xiǎn)利益,、同一保險(xiǎn)事故分別與兩個(gè)以上保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同,，且保險(xiǎn)金額總和超過(guò)保險(xiǎn)價(jià)值的保險(xiǎn)。

【提示】區(qū)別于共同保險(xiǎn),，重復(fù)保險(xiǎn)要求“保險(xiǎn)金額總和>保險(xiǎn)價(jià)值”,，如果同一投保人對(duì)同一保險(xiǎn)標(biāo)的、同一保險(xiǎn)利益,、同一保險(xiǎn)事故分別與兩個(gè)以上保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同,，但各保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)金額總和并未超過(guò)保險(xiǎn)標(biāo)的價(jià)值，屬于共同保險(xiǎn),。在共同保險(xiǎn)中,，各個(gè)保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)人只就其承保部分在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，按比例承擔(dān)保險(xiǎn)賠償?shù)呢?zé)任,。

2.重復(fù)保險(xiǎn)是否有效?

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中,，不同投保人就同一保險(xiǎn)標(biāo)的分別投保，保險(xiǎn)事故發(fā)生后,，被保險(xiǎn)人在其保險(xiǎn)利益范圍內(nèi)依據(jù)保險(xiǎn)合同主張保險(xiǎn)賠償?shù)?，人民法院?yīng)予支持。

3.投保人的通知義務(wù)

重復(fù)保險(xiǎn)的投保人應(yīng)當(dāng)將重復(fù)保險(xiǎn)的有關(guān)情況通知各保險(xiǎn)人,。

4.如何賠償?

(1)重復(fù)保險(xiǎn)的各保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金的總和不得超過(guò)保險(xiǎn)價(jià)值,。

(2)除合同另有約定外(例如，約定先簽單的先獨(dú)自履行賠償義務(wù),，依序類推,，直到賠足被保險(xiǎn)人的損失為止)，各保險(xiǎn)人按照其保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)金額總和的比例承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任,。

(3)重復(fù)保險(xiǎn)的投保人可以就保險(xiǎn)金額總和超過(guò)保險(xiǎn)價(jià)值的部分,，請(qǐng)求各保險(xiǎn)人按比例返還保險(xiǎn)費(fèi)。

(四)物上代位制度

保險(xiǎn)事故發(fā)生后,，保險(xiǎn)人已支付了全部保險(xiǎn)金額：

1.保險(xiǎn)金額等于保險(xiǎn)價(jià)值的,，受損保險(xiǎn)標(biāo)的的全部權(quán)利歸于保險(xiǎn)人;

2.保險(xiǎn)金額低于保險(xiǎn)價(jià)值的，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的比例取得受損保險(xiǎn)標(biāo)的的部分權(quán)利,。

【相關(guān)練習(xí)題】

【單選題】甲公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)價(jià)值150萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備,，向保險(xiǎn)公司投保。保險(xiǎn)合同約定保險(xiǎn)金額為90萬(wàn)元,，但未約定保險(xiǎn)金的計(jì)算方法,。后保險(xiǎn)期間發(fā)生了保險(xiǎn)事故，造成該設(shè)備實(shí)際損失80萬(wàn)元;甲公司為防止損失的擴(kuò)大,，花費(fèi)了10萬(wàn)元施救費(fèi),。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)向甲公司支付( )萬(wàn)元。

A.58

B.90

C.96

D.106

【答案】A

【解析】(1)設(shè)備價(jià)值150萬(wàn)元,，但保險(xiǎn)金額為90萬(wàn)元,，屬于不足額保險(xiǎn)，原本保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償?shù)慕痤~=80×90÷150=48(萬(wàn)元);(2)保險(xiǎn)事故發(fā)生后被保險(xiǎn)人為防止損失擴(kuò)大又支付了合理,、必要的費(fèi)用,，保險(xiǎn)公司應(yīng)賠，且應(yīng)在原本的損失賠償額之外另賠,，保險(xiǎn)公司共計(jì)應(yīng)向甲公司的賠付額=48+10=58(萬(wàn)元),。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自黃潔洵老師2021年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》授課講義

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