科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票的條件_2022年中級會計經(jīng)濟法第四章預(yù)習知識點
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【知識點】科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票的條件
(一)科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票的種類
(二)科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票募集資金的用途
1.科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票,，募集資金使用應(yīng)當符合下列規(guī)定：
(1)符合國家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護、土地管理等法律,、行政法規(guī)規(guī)定;
(2)募集資金項目實施后,，不會與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)新增構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競爭,、顯失公平的關(guān)聯(lián)交易,，或者嚴重影響公司生產(chǎn)經(jīng)營的獨立性;
(3)科創(chuàng)板上市公司募集資金應(yīng)當投資于科技創(chuàng)新領(lǐng)域的業(yè)務(wù);創(chuàng)業(yè)板上市公司除金融類企業(yè)外，本次募集資金使用不得為持有財務(wù)性投資,，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司,。
2.科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板上市公司公開發(fā)行股票所募集資金,，必須按照招股說明書所列資金用途使用,，改變資金用途，必須經(jīng)股東大會作出決議,。
(三)科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對象發(fā)行股票(配股和增發(fā))的條件
1.應(yīng)當符合的條件
(1)科創(chuàng)板(5條)
①具備健全且運行良好的組織機構(gòu);
②現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律,、行政法規(guī)規(guī)定的任職要求;
③具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力，不存在對持續(xù)經(jīng)營有重大不利影響的情形;
④會計基礎(chǔ)工作規(guī)范,，內(nèi)部控制制度健全且有效執(zhí)行,，財務(wù)報表的編制和披露符合企業(yè)會計準則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了上市公司的財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,，最近3年財務(wù)會計報告被出具無保留意見審計報告;
⑤除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在金額較大的財務(wù)性投資,。
(2)創(chuàng)業(yè)板(5+1條)
創(chuàng)業(yè)板上市公司還應(yīng)當符合盈利要求,，即最近2年盈利，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。
2.不能出現(xiàn)的情形
(1)擅自改變前次募集資金用途未作糾正,，或者未經(jīng)股東大會認可;
(2)上市公司及其現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級管理人員最近3年受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近1年受到證券交易所公開譴責,，或者因涉嫌犯罪正在被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查;
(3)上市公司及其控股股東,、實際控制人最近1年存在未履行向投資者作出的公開承諾的情形;
(4)上市公司及其控股股東、實際控制人最近3年存在貪污,、賄賂,、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序的刑事犯罪,，或者存在嚴重損害上市公司利益,、投資者合法權(quán)益、社會公共利益的重大違法行為,。
(四)科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司向特定對象發(fā)行股票
科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板上市公司存在下列情形之一的,，不得向特定對象發(fā)行股票：
1.擅自改變前次募集資金用途未作糾正,，或者未經(jīng)股東大會認可;
2.最近1年財務(wù)報表的編制和披露在重大方面不符合企業(yè)會計準則或者相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定;最近1年財務(wù)會計報告被出具否定意見或者無法表示意見的審計報告;最近1年財務(wù)會計報告被出具保留意見的審計報告，且保留意見所涉及事項對上市公司的重大不利影響尚未消除,。本次發(fā)行涉及重大資產(chǎn)重組的除外;
3.現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級管理人員最近3年受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近1年受到證券交易所公開譴責;
4.上市公司及其現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級管理人員因涉嫌犯罪正在被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查;
5.控股股東,、實際控制人最近3年存在嚴重損害上市公司利益或者投資者合法權(quán)益的重大違法行為;
6.最近3年存在嚴重損害投資者合法權(quán)益或者社會公共利益的重大違法行為。
注：以上中級會計考試學(xué)習內(nèi)容選自黃潔洵老師2021年《中級經(jīng)濟法》授課講義
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