與人員薪酬有關(guān)的扣除項(xiàng)目_2021年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法每日攻克一習(xí)題

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw2021-09-02 10:42:29

別放棄夢(mèng)想，遲早有一天它會(huì)實(shí)現(xiàn)。2021年中級(jí)會(huì)計(jì)考試即將到來(lái),，希望考生們能夠穩(wěn)住心態(tài),，把握好時(shí)間進(jìn)行復(fù)習(xí),！

【單選題】

甲居民企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)。2020年度甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金總額為5000萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出800萬(wàn)元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出200萬(wàn)元,。甲居民企業(yè)在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為( )萬(wàn)元。

A.400

B.600

C.625

D.800

【答案】B

【解析】(1)軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用,，在計(jì)算當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，可以據(jù)實(shí)全額扣除。(2)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,，不超過(guò)工資,、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,。因此，甲居民企業(yè)2020年職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=5000×8%=400(萬(wàn)元),，除職工培訓(xùn)費(fèi)用外待扣的職工教育經(jīng)費(fèi)=800-200=600(萬(wàn)元),，限額<待扣金額，按限額扣,，甲居民企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=200+400=600(萬(wàn)元),。

——以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)習(xí)題內(nèi)容選自黃潔洵老師授課講義

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