公司債券的發(fā)行條件_2021年中級會計經(jīng)濟法每日攻克一考點

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-08-17 11:15:00

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【提示】(1)公司債券的發(fā)行人可以是有限責任公司，也可以是股份有限公司;而股票發(fā)行人應當是股份有限公司;(2)以上市公司為例,，發(fā)行公司債券應當經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權過半數(shù)通過;而發(fā)行股票應按增資處理,，經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權的2/3以上通過。

1.發(fā)行類型

(1)類型

(2)合格投資者

合格投資者,，應當具備相應的風險識別和承擔能力,，知悉并自行承擔公司債券的投資風險，并符合下列資質(zhì)條件：

①經(jīng)有關金融監(jiān)管部門批準設立的金融機構，包括證券公司,、基金管理公司及其子公司,、期貨公司、商業(yè)銀行,、保險公司和信托公司等,，以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會登記的私募基金管理人;

②上述金融機構面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品,、基金及基金子公司產(chǎn)品,、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品,、銀行理財產(chǎn)品,、保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會備案的私募基金;

③凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人,、合伙企業(yè);

④合格境外機構投資者(QFII),、人民幣合格境外機構投資者(RQFII);

⑤社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金,，慈善基金等社會公益基金;

⑥名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬元的個人投資者;

⑦經(jīng)中國證監(jiān)會認可的其他合格投資者,。

2.公開發(fā)行公司債券

		面向合格投資者公開發(fā)行	面向公眾投資者公開發(fā)行
發(fā)行條件	應當符合的主要條件	發(fā)行人具備健全且運行良好的組織機構
		發(fā)行人最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息	發(fā)行人最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息的1.5倍
	不得再次公開發(fā)行公司債券的情形	對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài)	發(fā)行人最近3年有債務違約或者遲延支付本息的事實
		違反證券法規(guī)定,，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途
資金用途		公開發(fā)行公司債券募集的資金,，必須按照公司債券募集辦法所列資金用途使用；改變資金用途,，必須經(jīng)債券持有人會議作出決議
		公開發(fā)行公司債券籌集的資金,，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出
		除金融類企業(yè)，募集資金不得轉(zhuǎn)借他人
發(fā)行期限（2021年調(diào)整）		公開發(fā)行公司債券,，可以申請一次注冊,、分期發(fā)行：（1）自證監(jiān)會注冊之日起,，發(fā)行人應當在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行,，剩余數(shù)量應當在24個月內(nèi)發(fā)行完畢（2）公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效,。采取分期發(fā)行方式的,，發(fā)行人應當在后續(xù)發(fā)行中及時披露更新后的債券募集說明書,，并在每期發(fā)行前報證券交易所備案
注冊制		公開發(fā)行公司債券,，由上交所,、深交所負責受理,、審核,，報中國證監(jiān)會履行發(fā)行注冊程序