2021年中級會計經(jīng)濟法每日攻克一大題：8月8日
所有漂亮的結(jié)果都是在行動中,，收獲的你不需要很厲害才能開始，但你需要開始才能變得很厲害,。中級會計考試能否通過,，其實還是取決于考生自己。既然選擇,，那就努力,！快來做題讓自己的知識點掌握得更扎實吧！
甲公司為增值稅一般納稅人,，主要生產(chǎn)電動工具,，2020年12月，甲公司發(fā)生如下事項：
（1）3日,，購入一批鋼材,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元、增值稅額10.4萬元,。
（2）11日,，處理一批下腳料，取得含稅銷售收入3.39萬元,。
（3）23日,，因管理不善，當月購進的鋼材部分被盜,，不含稅金額12萬元,。
（4）27日，銷售一批電動工具,，含增值稅銷售額為226萬元,，同時收取了包裝費5.65萬元。
已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣,。
要求：
根據(jù)上述資料及相關規(guī)定，不考慮其他因素,，回答下列問題（涉及計算的,，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位,，單位：萬元）,。
（1）甲公司當月購入鋼材的進項稅額是否可以全額扣除,？簡要說明理由。
（2）甲公司銷售下腳料應如何進行增值稅處理,？
（3）請計算甲公司本月的增值稅應納稅額,。
【正確答案】
（1）甲公司當月購入鋼材的進項稅額不能全額扣除。根據(jù)規(guī)定,，當月購進的鋼材因管理不善被盜的部分,，不得抵扣進項稅額。
當月購入鋼材可以抵扣的進項稅額=10.4-12×13%=8.84（萬元）,。
（2）銷售下腳料應確認銷項稅額=3.39÷（1+13%）×13%= 0.39（萬元）,。
（3）甲公司本月的增值稅應納稅額=（226+5.65）÷（1+13%）×13%+0.39-8.84=18.2（萬元）。
——以上中級會計考試相關練習題選自黃潔洵老師授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學習使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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