2021年中級會計經(jīng)濟(jì)法每日攻克一大題：8月8日
所有漂亮的結(jié)果都是在行動中，收獲的你不需要很厲害才能開始,，但你需要開始才能變得很厲害,。中級會計考試能否通過，其實還是取決于考生自己,。既然選擇,，那就努力！快來做題讓自己的知識點(diǎn)掌握得更扎實吧,！
甲公司為增值稅一般納稅人,，主要生產(chǎn)電動工具，2020年12月,，甲公司發(fā)生如下事項：
（1）3日,，購入一批鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元,、增值稅額10.4萬元,。
（2）11日，處理一批下腳料,，取得含稅銷售收入3.39萬元,。
（3）23日，因管理不善,，當(dāng)月購進(jìn)的鋼材部分被盜,，不含稅金額12萬元。
（4）27日,，銷售一批電動工具,，含增值稅銷售額為226萬元，同時收取了包裝費(fèi)5.65萬元,。
已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣。
要求：
根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定,，不考慮其他因素,，回答下列問題（涉及計算的，列出算式,，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位,，單位：萬元）。
（1）甲公司當(dāng)月購入鋼材的進(jìn)項稅額是否可以全額扣除,？簡要說明理由,。
（2）甲公司銷售下腳料應(yīng)如何進(jìn)行增值稅處理？
（3）請計算甲公司本月的增值稅應(yīng)納稅額,。
【正確答案】
（1）甲公司當(dāng)月購入鋼材的進(jìn)項稅額不能全額扣除,。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)月購進(jìn)的鋼材因管理不善被盜的部分，不得抵扣進(jìn)項稅額,。
當(dāng)月購入鋼材可以抵扣的進(jìn)項稅額=10.4-12×13%=8.84（萬元）,。
（2）銷售下腳料應(yīng)確認(rèn)銷項稅額=3.39÷（1+13%）×13%= 0.39（萬元）。
（3）甲公司本月的增值稅應(yīng)納稅額=（226+5.65）÷（1+13%）×13%+0.39-8.84=18.2（萬元）,。
——以上中級會計考試相關(guān)練習(xí)題選自黃潔洵老師授課講義
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