公開發(fā)行公司債券_2021年中級會計經(jīng)濟法預(yù)習(xí)知識點
偉大源于渺小,，覺得自己做得到和做不到，其實只在一念之間。小編已經(jīng)為大家整理了中級會計考試預(yù)習(xí)階段相關(guān)知識點,，希望對大家有一定的幫助,！
【內(nèi)容導(dǎo)航】
公開發(fā)行公司債券的條件
向公眾投資者公開發(fā)行公司債券的特殊條件
募集資金的用途
不得再次公開發(fā)行公司債券的情形
公司債券持有人的權(quán)益保護
【所屬章節(jié)】
第二章公司法律制度
【知識點】公開發(fā)行公司債券
公開發(fā)行公司債券
1.公開發(fā)行公司債券的條件
(1)具備健全且運行良好的組織機構(gòu);
(2)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;
(3)國務(wù)院規(guī)定的其他條件,。
2.向公眾投資者公開發(fā)行公司債券的特殊條件
資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行,，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行：
(1)發(fā)行人最近3年無債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實;
(2)發(fā)行人最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券1年利息的1.5倍;
(3)債券信用評級達到AAA級;
(4)中國證監(jiān)會根據(jù)投資者保護的需要規(guī)定的其他條件,。
3.募集資金的用途
(1)公開發(fā)行公司債券籌集的資金,，必須按照公司債券募集辦法所列資金用途使用;改變資金用途,，必須經(jīng)債券持有人會議作出決議。
(2)公開發(fā)行公司債券籌集的資金,，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出,。
4.不得再次公開發(fā)行公司債券的情形
(1)對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài);
(2)違反《證券法》的規(guī)定,，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途,。
5.公司債券持有人的權(quán)益保護
(1)公開發(fā)行公司債券的，應(yīng)當(dāng)設(shè)立債券持有人會議,，并應(yīng)當(dāng)在募集說明書中說明債券持有人會議的召集程序,、會議規(guī)則和其他重要事項。
(2)公開發(fā)行公司債券的,，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請債券受托管理人,，并訂立債券受托管理協(xié)議。受托管理人應(yīng)當(dāng)由本次發(fā)行的承銷機構(gòu)或者其他經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)認(rèn)可的機構(gòu)擔(dān)任,，債券持有人會議可以決議變更債券受托管理人,。債券受托管理人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，公正履行受托管理職責(zé),，不得損害債券持有人利益,。
(3)債券發(fā)行人未能按期兌付債券本息的，債券受托管理人可以接受全部或者部分債券持有人的委托,，以自己的名義代表債券持有人提起,、參加民事訴訟或者清算程序。
注：以上中級會計考試知識點選自郭守杰老師2020年《經(jīng)濟法》授課講義
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