2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法沖關(guān)必刷習(xí)題-8.30

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：張帆2019-08-21 21:10:36

我們要相信自己，堅(jiān)定心中的目標(biāo),！既然選擇了參加中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試,，在最后的備考時(shí)間里就要堅(jiān)持下去！中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法沖關(guān)必刷題已更新,，一起做題吧,！

企業(yè)所得稅收入金額的確定沖關(guān)必刷題

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷(xiāo)售商品收入金額確定的表述中,，正確的是( )。

A.采用商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的,，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售商品的,，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

C.采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額

D.采用以舊換新方式銷(xiāo)售商品的,，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額

【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng)A：應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額;(2)選項(xiàng)C：符合商品收入確認(rèn)條件的,，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理;(3)選項(xiàng)D：銷(xiāo)售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入,，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理,。

稅前扣除項(xiàng)目總述沖關(guān)必刷題

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)2017年度的下列支出中,，不得在稅前扣除的有( ),。

A.向投資者支付的股息30萬(wàn)元

B.稅收滯納金3萬(wàn)元

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅35萬(wàn)元

D.被沒(méi)收財(cái)物的損失5萬(wàn)元

【答案】ABD

【解析】企業(yè)繳納的稅款只有2種在企業(yè)所得稅前不得扣除：(1)增值稅;(2)企業(yè)所得稅。

與人員薪酬有關(guān)的扣除項(xiàng)目沖關(guān)必刷題

【單選題】某公司2013年度支出合理的工資薪金總額1000萬(wàn)元,，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元,，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，該公司2013年度發(fā)生上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為( )萬(wàn)元。(2014年)

A.260

B.230

C.200

D.150

【答案】C

【解析】(1)企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(150萬(wàn)元)可以全額在稅前扣除;(2)企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分(1000×5%=50萬(wàn)元)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;(3)為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)并不屬于準(zhǔn)予扣除的“職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)”,，也不屬于“為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)”,，該30萬(wàn)元不得扣除。因此,，該公司2013年度發(fā)生上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額=150+50=200(萬(wàn)元)

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)沖關(guān)習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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