2019年中級會計經(jīng)濟法沖關(guān)必刷習(xí)題-8.26




中級會計備考剩余的時間已經(jīng)不多了,我們需要抓緊時間復(fù)習(xí),提高自己的學(xué)習(xí)效率,為了最初的夢想努力拼搏!小編整理了沖關(guān)必刷題,,希望能為大家的備考助力!
進項稅額確定的一般規(guī)定沖關(guān)必刷題
【例題3·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購進的下列服務(wù)或貨物所負擔(dān)的進項稅額,,不得抵扣的有( )。(2017年)
A.購進的貸款服務(wù)
B.購進的旅客運輸服務(wù)
C.購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物
D.購進的專用于免征增值稅項目的專利技術(shù)
【答案】ABCD
【解析】(1)一般納稅人購進旅客運輸服務(wù)(選項B),、貸款服務(wù)(選項A),、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),,不得抵扣進項稅額;(2)一般納稅人將購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目(選項C),、增值稅免稅項目、集體福利或者個人消費的,,不得抵扣進項稅額;(3)一般納稅人購進的固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))和不動產(chǎn)專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目(選項D),、集體福利或者個人消費,,不得抵扣進項稅額。
進項稅額的“扣減”與“轉(zhuǎn)增”沖關(guān)必刷題
【計算】甲公司是增值稅一般納稅人,,2019年2月將職工健身房里的一批電腦改用于生產(chǎn)車間,,該批電腦購進時取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為10萬元、增值稅稅額為1.6萬元,。已知,,截至2019年2月,甲公司為該批電腦計提的符合規(guī)定的折舊額為0.48萬元,,電腦的增值稅稅率為16%,。計算可以抵扣的進項稅。
【答案】甲公司將用于不得抵扣用途(職工福利)的外購電腦改為可以抵扣用途(生產(chǎn)車間),,在改變用途的次月(3月)就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額=(11.6-0.48)÷(1+16%)×16%=1.53(萬元),。
注:以上中級會計考試相關(guān)沖關(guān)習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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