2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法高頻熱門答疑-8.31

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-08-21 20:37:17

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

沒有天生的自信，只有不斷培養(yǎng)的信心,，中級(jí)會(huì)計(jì)師備考的小伙伴們，要充滿信心的去備考哦,！中級(jí)會(huì)計(jì)考試馬上就要來臨了,，大家要好好把握時(shí)間啊,！

2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法高頻熱門答疑-8.31

與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的重要扣除項(xiàng)目高頻熱門答疑

【問題】

接受捐贈(zèng)收入,，是企業(yè)所得法里的收入?那會(huì)計(jì)上是計(jì)入營業(yè)外收入的?既然是企業(yè)所得稅里的收入為什么這里不計(jì)入收入?也就不是調(diào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)的基數(shù)，那增值稅里的視同銷售收入中的以自產(chǎn)或者購進(jìn)的貨物對外捐贈(zèng),，這個(gè)是需要計(jì)入企業(yè)所得稅法里的收入?調(diào)業(yè)務(wù)招待和廣告宣傳的基數(shù)的吧?

【答疑】

是的,，接受捐贈(zèng)收入是計(jì)入到企業(yè)所得稅收入總額中的。

是的,，對于這部分收入,，會(huì)計(jì)上是計(jì)入到營業(yè)外收入的。

計(jì)入到銷售(營業(yè))收入,，都是企業(yè)銷售或者是經(jīng)營取得的收入,，但是接受捐贈(zèng)，并不是企業(yè)會(huì)經(jīng)常發(fā)生的,，所以不計(jì)入到銷售(營業(yè))收入中,。以自產(chǎn)或購進(jìn)的貨物對外捐贈(zèng)，企業(yè)所得稅是視同銷售的,，所以計(jì)入到銷售(營業(yè))收入,，作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)的扣除基數(shù)。

與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的其他扣除項(xiàng)目高頻熱門答疑

【問題】

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款利息支出,，不超過同期貸款利率準(zhǔn)予扣除但是,，444頁，企業(yè)之間支付的管理費(fèi),，非銀行企業(yè)支付的利息不得扣除請問,，怎么理解

【答疑】

企業(yè)都是獨(dú)立的法人，相互之間的法律地位都是平等的,，不存在誰管理誰的說法,，所以這里說的企業(yè)之間的管理費(fèi)稅法上是不認(rèn)可的,，認(rèn)為他是不合法不合理的，故不得扣除;

企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息費(fèi)用,，這個(gè)是在企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)的,，相當(dāng)于錢從企業(yè)的左兜進(jìn)了右兜，所以稅法上也是不認(rèn)可這個(gè)支出的,，故不得扣除,。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)答疑內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

打印

精選推薦