2019年中級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法高頻熱門答疑-8.26
環(huán)境和條件都不是決定學(xué)習(xí)好壞的決定因素,內(nèi)因還是在于自己,。中級會計(jì)師考試馬上就來臨了,,好好把握最后的備考時間吧!
進(jìn)項(xiàng)稅額確定的一般規(guī)定高頻熱門答疑
【問題】
老師你好 2019.4.1是不是新規(guī)定了旅客運(yùn)輸服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 那么考試的時候如果遇到這類題應(yīng)該怎么作答
【答疑】
是的,,考試時要看業(yè)務(wù)的發(fā)生時間,,如果業(yè)務(wù)發(fā)生在2019年4月1日之后就按照可以抵扣的規(guī)定處理,如果是在2019年4月1日之前就按照不能抵扣處理,。
進(jìn)項(xiàng)稅額的“扣減”與“轉(zhuǎn)增”高頻熱門答疑
【問題】
納稅人因銷售折讓,、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減,,如果是收回得要從進(jìn)項(xiàng)中扣減,。老師喲轉(zhuǎn)不過來彎,幫我理解下吧,!
【答疑】
舉例:甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批商品,,開具增值稅專用發(fā)票,注明價款100萬,,稅額16萬,。發(fā)生銷售退回,,價款10萬元。向乙企業(yè)開具增值稅紅字專用發(fā)票,,價款10萬元,,稅額1.6萬元。則甲企業(yè)需要沖減銷項(xiàng)稅額1.6萬元,。乙企業(yè)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額1.6萬元,。
注:以上中級會計(jì)考試相關(guān)答疑內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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