2019年中級會計經(jīng)濟法高頻熱門答疑-8.25
在通往成功道路上，唯有努力拼搏,，才能展現(xiàn)出自己的真實能力,。中級會計備考，大家一定要克服懶惰,，用積極的心態(tài)去備考,。
銷售額確定的基本規(guī)則高頻熱門答疑
【問題】
價外費用中的代收款項和代墊款項是納入在銷售額中計算的，但是以委托方名義開具發(fā)票,，代委托方收取的款項是不包括在增值稅的計稅銷售額內的,，我就不明白這兩個代收款項之間有什么區(qū)別嗎?都是代收的。
【答疑】
代收款項如果是以委托方名義開具發(fā)票的,，那么不屬于價外費用,，不計入銷售額中。
代收款項如果是以受托方名義開具發(fā)票的,，那么就屬于價外費用,，需要并入銷售額中。
比如老師去4S店買車,，4S店需要代收交強險,，那么這個交強險的款項是保險公司委托4S店代收的，保險公司的委托方,，4S店是受托方,。如果4S店給我開的發(fā)票抬頭是保險公司，那么這筆保險費4S店就不需要并入銷售額繳納增值稅,，如果4S店給我開的發(fā)票抬頭是4S店自己,，那么這筆保險費4S店就需要并入銷售額繳納增值稅。
核定銷售額高頻熱門答疑
【問題】
組成計稅價格=成本*(1+成本利潤率)+消費稅稅額
=成本*(1+成本利潤率)/(1-消費稅稅率)
第一步怎么換算到第二步?
【答疑】
設Y為含消費稅金額,，Z為不含消費稅金額：
Y*(1-消費稅稅率)=Z,，所以Y=Z/(1-消費稅稅率)，這一步相當于將消費稅包含進來,。
營改增業(yè)務銷售額的特殊規(guī)定高頻熱門答疑
【問題】
第一個方法,，是不超過150%的,，全額免稅，超過的,，全額征稅,。 第二個方法，是不超過150%的部分免稅,，超過的部分征稅。 這樣字面看來,，沒有理由選擇第一個方法了啊,。請問金融機構具體在面臨什么情況下適合選擇第一個方法呢?
【答疑】
不是的，這里兩種方法都是不超過150%的利息收入免稅,，超過部分是要交稅的,。只不過一個是通過利率水平核算，一個是通過利息收入核算,，結果是一樣的,。
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