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一、有限責(zé)任公司的股東會(huì)

1.性質(zhì)：權(quán)力機(jī)構(gòu)

2.組成：全體股東(不論持股多少)

3.職權(quán)

(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃(而非“經(jīng)營計(jì)劃和投資方案”),。

(2)選舉和更換由非職工代表擔(dān)任的董事,、監(jiān)事，決定有關(guān)董事,、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng),。(職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事應(yīng)由職工代表大會(huì)等民主選舉產(chǎn)生)

(3)審議批準(zhǔn)“2報(bào)告、4方案”

①審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告;

②審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事的報(bào)告;

③審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案,、決算方案;

④審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案,。

(4)決議重大事項(xiàng)

①對公司增加或者減少注冊資本作出決議;

②對發(fā)行公司債券作出決議;(未要求經(jīng)股東會(huì)絕對多數(shù)通過)

③對公司合并、分立,、變更公司形式,、解散或清算等事項(xiàng)作出決議;

④修改公司章程。

(5)公司章程規(guī)定的其他職權(quán),。

4.會(huì)議類型及頻率

(1)定期會(huì)議：應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定按時(shí)召開,。

(2)臨時(shí)會(huì)議的提議召開主體(2015年簡答題)

①代表1/10以上表決權(quán)的股東;

②1/3以上的董事;

③監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事。

5.召集和主持

(1)首次股東會(huì)會(huì)議：由出資最多的股東召集和主持,。

(2)以后的股東會(huì)會(huì)議

①公司設(shè)立董事會(huì)的,，由董事會(huì)召集，董事長主持;董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的,，由副董事長主持;副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的,，由半數(shù)以上(≥1/2)董事共同推舉一名董事主持。公司不設(shè)立董事會(huì)的,，股東會(huì)會(huì)議由執(zhí)行董事召集和主持,。

②董事會(huì)或執(zhí)行董事不能履行或不履行職責(zé)的，由監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司監(jiān)事召集和主持,。

③監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事不召集和主持的,，代表1/10以上表決權(quán)的股東可以自行召集和主持。

6.通知

召開股東會(huì)會(huì)議,，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開15日以前通知全體股東,，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外。(除章程另有規(guī)定或全體股東另有約定外,，至少提前15日通知)

7.決議規(guī)則

(1)表決權(quán)的計(jì)算

股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán),，但公司章程另有規(guī)定的除外。(2018年簡答題)

(2)絕對多數(shù)通過

股東會(huì)對下列事項(xiàng)作出決議時(shí),，必須經(jīng)代表(全體)2/3以上表決權(quán)的股東通過：

①修改公司章程;(2018年簡答題)

②增加或者減少注冊資本;

③公司合并,、分立、解散;(2017年綜合題)

④變更公司形式,。

【相關(guān)鏈接】公司為股東,、實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東(大)會(huì)決議,。接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東,，不得參加表決，該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過,。

【提示】有限責(zé)任公司股東會(huì)對其他事項(xiàng)采用何種決議規(guī)則,，完全取決于公司章程的規(guī)定,。

8.記錄簽名：出席會(huì)議的股東應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。

9.不開股東會(huì)直接作出決定的特殊情形

對股東會(huì)行使職權(quán)的事項(xiàng),，股東以書面形式一致表示同意的,，可以不召開股東會(huì)會(huì)議，直接作出決定,，并由全體股東在決定文件上簽名,、蓋章。

二,、有限責(zé)任公司的董事會(huì)

1.性質(zhì)：股東會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)

2.組成

(1)人數(shù)：3～13人

(2)職工代表

①兩個(gè)以上的國有企業(yè)或者其他兩個(gè)以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司,，其董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表。

②董事會(huì)(和監(jiān)事會(huì))中的職工代表由公司職工通過職工代表大會(huì),、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生,。(2011年簡答題)

董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)中的職工代表

(3)董事長的產(chǎn)生

有限責(zé)任公司董事會(huì)設(shè)董事長1人,，可以設(shè)副董事長;董事長,、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定。

(4)董事任期

①董事任期由公司章程規(guī)定,，每屆任期不得超過3年(≤3年);董事任期屆滿,，連選可以連任,。

②董事任期屆滿未及時(shí)改選,，或者董事在任期內(nèi)辭職導(dǎo)致董事會(huì)成員低于法定人數(shù)的，在改選出的董事就任前,，原董事仍應(yīng)當(dāng)依照法律,、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行董事職務(wù),。

(5)小公司可以不設(shè)董事會(huì)

股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司,，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會(huì),。(2017年綜合題)

3.職權(quán)

(1)4項(xiàng)獨(dú)立職權(quán)

①?zèng)Q定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案(而非經(jīng)營“方針”和投資“計(jì)劃”);

②決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置;

③決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng),，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng);

④制定公司的基本管理制度,。

(2)6項(xiàng)附屬職權(quán)

①召集股東會(huì)會(huì)議,，并向股東會(huì)報(bào)告工作;

②執(zhí)行股東會(huì)的決議;

③制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

④制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;

⑤制訂公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案;

⑥制訂公司合并,、分立,、變更公司形式、解散的方案,。

(3)公司章程規(guī)定的其他職權(quán)

4.召集和主持

董事會(huì)會(huì)議由董事長召集和主持;董事長不能或者不履行職務(wù)的,，由副董事長召集和主持;副董事長不能或者不履行職務(wù)的,，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事召集和主持。

5.決議規(guī)則

(1)表決權(quán)的計(jì)算：一人一票,。

(2)董事會(huì)的議事方式和表決程序,，除《公司法》有規(guī)定的外，由公司章程規(guī)定,。

6.記錄簽名：出席會(huì)議的董事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名,。

7.經(jīng)理

(1)有限責(zé)任公司可以設(shè)經(jīng)理(選設(shè))，由董事會(huì)決定聘任或者解聘,，對董事會(huì)負(fù)責(zé),。

(2)經(jīng)理的職權(quán)，包括但不限于：

①擬訂公司的基本管理制度;

②制定公司的具體規(guī)章;

③提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;

④決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員,。

(3)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)列席董事會(huì)會(huì)議。

三,、有限責(zé)任公司的監(jiān)事會(huì)

1.性質(zhì)：監(jiān)督機(jī)構(gòu)

2.組成

(1)人數(shù)：成員不得少于3人(≥3人),。

【相關(guān)鏈接】國有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)成員應(yīng)當(dāng)不少于5人。

(2)監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)包括職工代表,，其中職工代表的比例不得低于1/3,，具體比例由公司章程規(guī)定。

(3)主席的產(chǎn)生：監(jiān)事會(huì)設(shè)主席一人,，由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生,。

(4)董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事,。

(5)監(jiān)事的任期每屆為3年(=3年),。

(6)小公司可以不設(shè)監(jiān)事會(huì)

股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1～2名監(jiān)事,，不設(shè)立監(jiān)事會(huì),。(2017年綜合題)

3.主要職權(quán)

(1)監(jiān)督職權(quán)

①檢查公司財(cái)務(wù);

②對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督,，對違反法律,、行政法規(guī)、公司章程或者股東會(huì)決議的董事,、高級管理人員提出罷免的建議;

③當(dāng)董事,、高級管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事,、高級管理人員予以糾正;

④依照《公司法》的規(guī)定,，對董事、高級管理人員提起訴訟,。

(2)提議權(quán)

①提議召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議,，在董事會(huì)不履行規(guī)定的召集和主持股東會(huì)會(huì)議職責(zé)時(shí)召集和主持股東會(huì)會(huì)議,。

②向股東會(huì)會(huì)議提出提案。

(3)監(jiān)事可以列席董事會(huì)會(huì)議,，并對董事會(huì)決議事項(xiàng)提出質(zhì)詢或者建議,。

(4)監(jiān)事會(huì)、不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司監(jiān)事發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常,，可以進(jìn)行調(diào)查;必要時(shí),，可以聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所等協(xié)助其工作，費(fèi)用由公司承擔(dān),。

(5)監(jiān)事會(huì),、不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司監(jiān)事行使職權(quán)所必需的費(fèi)用，由公司承擔(dān),。

4.會(huì)議類型及頻率

(1)有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)每年度至少召開一次會(huì)議,，監(jiān)事可以提議召開臨時(shí)監(jiān)事會(huì)會(huì)議。

(2)股份有限公司監(jiān)事會(huì)每6個(gè)月至少召開一次會(huì)議,。

【提示】股份有限公司監(jiān)事會(huì)的絕大部分規(guī)定和有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)相同,，主要區(qū)別有兩點(diǎn)：(1)股份有限公司必須設(shè)監(jiān)事會(huì)，而股東人數(shù)較少,、規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以不設(shè)監(jiān)事會(huì),，設(shè)1～2名監(jiān)事;(2)會(huì)議召開的法定最低頻率不同(每6個(gè)月至少一次VS每年度至少一次)。本書后文不再贅述股份有限公司監(jiān)事會(huì)的內(nèi)容,。

5.決議規(guī)則：監(jiān)事會(huì)決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)半數(shù)以上(≥1/2)監(jiān)事通過

6.記錄簽名：出席會(huì)議的監(jiān)事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名

——以上中級會(huì)計(jì)考試相關(guān)考點(diǎn)選自黃潔洵老師基礎(chǔ)班

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