企業(yè)所得稅的基礎知識_2019年中級會計《經(jīng)濟法》隨堂練習
中級會計的學習中,，知識點與習題是相輔相成的，將知識點在習題中運用,，用習題鞏固知識點,，兩者并重才會在學習中不斷進步！
【真題1·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列取得收入的主體中,，應當繳納企業(yè)所得稅的有( )。(2017年)
A.國有獨資公司
B.股份有限公司
C.合伙企業(yè)
D.高等院校
【答案】ABD
【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè),、事業(yè)單位,、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織,，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè),。
【真題2·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬于居民企業(yè)的是( ),。(2017年)
A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),，在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu),、場所的企業(yè)
D.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)
【答案】A
【解析】判斷是否為居民企業(yè)的標準有二：(1)注冊地在中國境內(nèi);(2)實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)。上述標準符合其一即為居民企業(yè),，上述標準均不符合即為非居民企業(yè),。選項ABCD均依外國法律成立(即注冊地在國外)，所以考生的關注點應集中在“實際管理機構(gòu)是否在中國境內(nèi)”,，顯然只有選項A可選,。
【真題3·判斷題】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的,，僅就其所設機構(gòu),、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。( )(2015年)
【答案】×
【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu),、場所的,，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得,，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,，繳納企業(yè)所得稅,。
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注：以上內(nèi)容選自楊千紫老師《經(jīng)濟法》授課講義
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