企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)知識(shí)_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》隨堂練習(xí)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-06-14 12:05:44

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中級(jí)會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)中,，知識(shí)點(diǎn)與習(xí)題是相輔相成的,，將知識(shí)點(diǎn)在習(xí)題中運(yùn)用,，用習(xí)題鞏固知識(shí)點(diǎn),，兩者并重才會(huì)在學(xué)習(xí)中不斷進(jìn)步！

企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)知識(shí)_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》隨堂練習(xí)

【真題1·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列取得收入的主體中,，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有( )。(2017年)

A.國(guó)有獨(dú)資公司

B.股份有限公司

C.合伙企業(yè)

D.高等院校

【答案】ABD

【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè),、事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織,，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè),。

【真題2·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬于居民企業(yè)的是( ),。(2017年)

A.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的企業(yè)

D.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)

【答案】A

【解析】判斷是否為居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有二：(1)注冊(cè)地在中國(guó)境內(nèi);(2)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)。上述標(biāo)準(zhǔn)符合其一即為居民企業(yè),，上述標(biāo)準(zhǔn)均不符合即為非居民企業(yè),。選項(xiàng)ABCD均依外國(guó)法律成立(即注冊(cè)地在國(guó)外)，所以考生的關(guān)注點(diǎn)應(yīng)集中在“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否在中國(guó)境內(nèi)”,，顯然只有選項(xiàng)A可選,。

【真題3·判斷題】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,，僅就其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。( )(2015年)

【答案】×

【解析】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的,，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,，繳納企業(yè)所得稅。

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注：以上內(nèi)容選自楊千紫老師《經(jīng)濟(jì)法》授課講義

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