2018年《中級經(jīng)濟法》每日一測：不得抵扣的進項稅
來源：東奧會計在線責(zé)編：王凱力2018-09-01 09:00:00
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【例題】
某服裝廠為增值稅一般納稅人,。2015年2月,，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票,，取得含稅銷售額200萬元;開具增值稅普通發(fā)票,，取得含稅銷售額120萬元。將外購的布料用于集體福利,，該布料購進價20萬元,，同類布料不含稅銷售價為30萬元,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項稅額為( )萬元,。(2015年)
A. 46.5
B. 49.9
C. 51.6
D. 54.4
【答案】A
【考點】不得抵扣的進項稅
【解析】
(1)將購進的布料用于集體福利,，不視同銷售，對應(yīng)的進項稅額不得抵扣;(2)銷售服裝時不論是否開具增值稅專用發(fā)票,，均應(yīng)計算銷項稅額;(3)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項稅額=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(萬元);(4)假定該服裝廠本月還取得了其他依法允許抵扣的進項稅額5萬元,，則本月增值稅應(yīng)納稅額=46.5-5=41.5(萬元)。
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