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公司債券

分享： 2015-6-23 16:50:16東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小

　　2015年《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)：公司債券

　　[小編“娜寫年華”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供：本篇為2015年《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)：公司債券,。

　　本篇知識(shí)點(diǎn)關(guān)系：經(jīng)濟(jì)法 >> 第二章公司法律制度 >> 第六節(jié) 公司股票和公司債券 >> 公司債券

　　【考情分析】

　　考頻星級(jí)：☆

　　【高頻考點(diǎn)】：公司債券

　　（一）公司債券的概念與特征

　　公司債券是公司依照法定程序發(fā)行，約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券,。公司債券與股票相比,，具有下列特征：

　　1.公司債券的持有人是公司的債權(quán)人,，對(duì)于公司享有民法上規(guī)定的債權(quán)人的所有權(quán)利，而股票的持有人則是公司的股東,，享有《公司法》所規(guī)定的股東權(quán)利,；

　　2.公司債券的持有人，無論公司是否有盈利,，對(duì)公司享有按照約定給付利息的請(qǐng)求權(quán),，而股票持有人，則必須在公司有盈利時(shí)才能依法獲得股利分配,；

　　3.公司債券到了約定期限,，公司必須償還債券本金，而股票持有人盡在公司解散時(shí)方可請(qǐng)求分配剩余財(cái)產(chǎn),；

　　4.公司債券的持有人享有優(yōu)先于股票持有人獲得清償?shù)臋?quán)利,，而股票持有人必須在公司全部債務(wù)清償之后，方可就公司剩余財(cái)產(chǎn)請(qǐng)求分配,；

　　5.公司債券的利率一般是固定不變的,，風(fēng)險(xiǎn)較小，而股票股利分配的高低，與公司經(jīng)營好壞密切相關(guān),，故常有變動(dòng),，風(fēng)險(xiǎn)較大。

　　（二）公司債券的種類

　　1.記名公司債券和無記名公司債券

　　記名公司債劵是指在公司債券上記載債權(quán)人姓名或者名稱的債券,；無記名公司債券是指在公司債券上不記載債權(quán)人姓名或者名稱的債券,。區(qū)分記名公司債券和無記名公司債券的法律意義在于兩者轉(zhuǎn)讓的要求不同。東奧“娜寫年華”發(fā)布,。記名公司債券的轉(zhuǎn)讓,，轉(zhuǎn)讓人須在債券上背書；而無記名公司債券的轉(zhuǎn)讓,，轉(zhuǎn)讓人交付債券即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的法律效力,。

　　2.可轉(zhuǎn)換公司債券和不可轉(zhuǎn)換公司債券

　　可轉(zhuǎn)換公司債券是指在可以轉(zhuǎn)換成公司股票的公司債券。這種公司債券在發(fā)行時(shí)規(guī)定了轉(zhuǎn)換為公司股票的條件與辦法,。當(dāng)條件具備時(shí),，債券持有人擁有將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票的選擇權(quán)。不可轉(zhuǎn)換公司債券是指不能轉(zhuǎn)換為公司股票的公司債券,。凡在發(fā)行債券時(shí)未作出轉(zhuǎn)換約定的,，均為不可轉(zhuǎn)換公司債券。

　　（三）公司債券的發(fā)行

　　1.公司債券發(fā)行的條件

　　公司發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件與程序,。具體內(nèi)容見證券法律制度,。

　　2.公司債券募集辦法

　　公司發(fā)行債券，應(yīng)當(dāng)公告公司債券募集辦法,。公司債券募集辦法中應(yīng)當(dāng)載明下列主要事項(xiàng)：（1）公司名稱,；（2）債券募集資金的用途；（3）債券總額和債券的票面金額,；（4）債券利率的確定方式,；（5）還本付息的期限和方式,；（6）債券擔(dān)保情況,；（7）債券的發(fā)行價(jià)格、發(fā)行的起止日期,；（8）公司凈資產(chǎn)額,；（9）已發(fā)行的尚未到期的公司債券總額；（10）公司債券的承銷機(jī)構(gòu),。公司以實(shí)物券方式發(fā)行公司債券的,，必須在債券上載明公司名稱、債券票面金額,、利率,、償還期限等事項(xiàng)，并由法定代表人簽名，公司蓋章,。

　　3.置備公司債券存根簿

　　公司債券,，可以為記名債券，也可以為無記名債券,。公司發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)置備公司債券存根簿,。發(fā)行記名公司債券的，應(yīng)當(dāng)在公司債券存根簿上載明下列事項(xiàng)：（1）債券持有人的姓名或者名稱及住所,；（2）債券持有人取得債券的日期及債券的編號(hào),；（3）債券總額，債券的票面金額,、利率,、還本付息的期限和方式；（4）債券的發(fā)行日期,。發(fā)行無記名公司債券的,，應(yīng)當(dāng)在公司債券存根簿上載明債券總額、利率,、償還期限和方式,、發(fā)行日期及債券的編號(hào)。發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的,，應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣,，并在公司債券存根簿上載明可轉(zhuǎn)換公司債券的數(shù)額。

　　（四）公司債券的轉(zhuǎn)讓

　　《公司法》規(guī)定,，公司債券可以轉(zhuǎn)讓,，轉(zhuǎn)讓價(jià)格由轉(zhuǎn)讓人與受讓人約定。公司債券在證券交易所上市交易的,，按照證券交易所的交易規(guī)則轉(zhuǎn)讓,。根據(jù)公司債券種類的不同，公司債券的轉(zhuǎn)讓有不同的方式,。記名公司債券,，由債券持有人以背書方式或者法律,、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后,，由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于公司債券存根簿，以備公司存查,。東奧“娜寫年華”發(fā)布,。無記名公司債券的轉(zhuǎn)讓,，由債券持有人將該債券交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力,。受讓人一經(jīng)持有該債券，即成為公司的債權(quán)人,。

　　發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的，公司應(yīng)當(dāng)按照其轉(zhuǎn)換辦法向債券持有人換發(fā)股票,，但債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)。

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