[小編“娜寫年華”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供：本篇為2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》第七章“企業(yè)所得稅法律制度”第六節(jié)重點(diǎn)精講：企業(yè)所得稅的源泉扣繳,，本節(jié)內(nèi)容主要介紹非居民企業(yè)所得稅匯算清繳,。

　　【“非居民企業(yè)所得稅匯算清繳”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)】

　　1.非居民企業(yè)所得稅匯算清繳

　　【重點(diǎn)精講】：非居民企業(yè)所得稅匯算清繳

　　1.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，無論盈利或者虧損,，均應(yīng)按照稅法及該辦法規(guī)定參加所得稅匯算清繳,。

　　2.企業(yè)具有下列情形之一的，可不參加當(dāng)年度的所得稅匯算清繳：

　�,。�1）臨時(shí)來華承包工程和提供勞務(wù)不足1年,，在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且已經(jīng)結(jié)清稅款,；（2）匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷,；（3）其他經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可不參加當(dāng)年度所得稅匯算清繳。

　　3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款,。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳,。

　　4.企業(yè)辦理所得稅年度申報(bào)時(shí),，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列報(bào)表、資料：（1）年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表,；（2）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

　　5.企業(yè)因特殊原因,，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào),，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng),。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。

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