[小編“娜寫(xiě)年華”]東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)頻道提供：本篇為2015年《經(jīng)濟(jì)法》答疑精選： 增值稅免稅和不征稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)抵扣問(wèn)題。

　　【學(xué)員提問(wèn)】

　　老師你好,，請(qǐng)問(wèn)銷(xiāo)售增值稅免稅或不征稅項(xiàng)目貨物,，該貨物相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額都不能抵扣是嗎,？可我怎么記得是不征稅的不可以抵扣,，免稅的可以抵扣呢,？是不是給記成所得稅了,？麻煩老師分別講解下增值稅和所得稅關(guān)于免稅和不征稅收入進(jìn)項(xiàng)稅額和成本遞減的規(guī)定,，謝謝,！

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　請(qǐng)問(wèn)銷(xiāo)售增值稅免稅或不征稅項(xiàng)目貨物,，該貨物相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額都不能抵扣是嗎,？答：是的，你的理解正確,。

　　可我怎么記得是不征稅的不可以抵扣,，免稅的可以抵扣呢？是不是給記成所得稅了,？麻煩老師分別講解下增值稅和所得稅關(guān)于免稅和不征稅收入進(jìn)項(xiàng)稅額和成本遞減的規(guī)定,，謝謝！

　　答：是的,，您應(yīng)該是記成所得稅前準(zhǔn)予扣除的成本費(fèi)用了,，對(duì)于所得稅免稅收入成本費(fèi)用是可以稅前扣除的，但是對(duì)于不征稅收入是不得稅前扣除的,。

　　對(duì)于增值稅免稅和不征稅收入,，在增值稅中就是不計(jì)算增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣,，如果是以前抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的貨物或材料以后用于了免稅或非增值稅項(xiàng)目的,，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　對(duì)于企業(yè)所得稅,，對(duì)于免稅和不征稅項(xiàng)目,，直接就是不計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)稅，如果會(huì)計(jì)利潤(rùn)中計(jì)入收入了，還需要做納稅調(diào)減,。前面的不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出都是可以計(jì)入貨物成本在所得稅前扣除的,。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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