【小編"紀(jì)念"】2013年中級會計(jì)職稱新考季已經(jīng)開始，小編這里也為大家準(zhǔn)備了各章節(jié)知識點(diǎn),，希望能幫助考生學(xué)習(xí)，這里也預(yù)祝大家學(xué)習(xí)愉快,，輕松過關(guān)!

　　所屬章節(jié)：本知識點(diǎn)屬于中級《經(jīng)濟(jì)法》第八章相關(guān)法律責(zé)任的第二節(jié)外匯管理法律制度的內(nèi)容

　　本知識點(diǎn)內(nèi)容導(dǎo)航：違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的,，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯,，處逃匯金額30%以下的罰款

　　正文：違反《外匯管理?xiàng)l例》的法律責(zé)任

　　(一) 逃匯、套匯的法律責(zé)任

　　違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外,，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的,，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。

　　違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng),，或者以虛假,、無效的交易單證等向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購?fù)鈪R等非法套匯行為的,，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對非法套匯資金予以回兌,，處非法套匯金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,。

　　(二) 擾亂外匯出入境管理秩序的法律責(zé)任

　　1. 非法匯匯、結(jié)匯,、攜匯的法律責(zé)任

　　違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的,，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處違法金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,，處違法金額30%以上等值以下的罰款,。

　　非法結(jié)匯的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對非法結(jié)匯資金予以回兌,，處違法金額30%以下的罰款,。

　　違反規(guī)定攜帶外匯出入境的,，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，可以處違法金額20%以下的罰款,。法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關(guān)予以處罰的,，從其規(guī)定,。

　　2. 違反外債管理的法律責(zé)任

　　有擅自對外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對外擔(dān)保等違反外債管理行為的,，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告,，處違法金額30%以下的罰款。

　　3. 違反流入資本用途的法律責(zé)任

　　違反規(guī)定,，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的,，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒收違法所得,，處違法金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,，處違法金額30%以上等值以下的罰款。

　　有違反規(guī)定以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算或者劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯行為的,，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正,，給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款,。

　　(三) 破壞外匯市場秩序的法律責(zé)任

　　1. 非金融機(jī)構(gòu)違法經(jīng)營外匯的法律責(zé)任

　　私自買賣外匯,、變相買賣外匯，倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的,，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告,，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,，處違法金額30%以上等值以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。

　　未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營結(jié)匯,、售匯業(yè)務(wù)的,，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，有違法所得的,，沒收違法所得,，違法所得50萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得或者違法所得不足50萬元的,，處50萬元以上200萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,，由有關(guān)主管部門責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。

　　未經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營結(jié)匯,、售匯業(yè)務(wù)以外的其他外匯業(yè)務(wù)的,，由外匯管理機(jī)關(guān)或者金融業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照前款規(guī)定予以處罰。

　　2. 金融機(jī)構(gòu)違法經(jīng)營外匯的法律責(zé)任

　　(1) 金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的,，由外匯管理機(jī)構(gòu)熱責(zé)令限期改正,，沒收違法所得，并處20萬元以上100萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的,，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)：① 辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付,，未對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的;② 違反規(guī)定辦理資本項(xiàng)目資金收付的;③ 違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的;④ 違反外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理的;⑤ 違反外匯市場交易管理的,。

　　(2) 有下列情形之一的,，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告,，對機(jī)構(gòu)可以處30萬元以下的罰款,，對個(gè)人可以處5萬元以下的罰款：① 未按照規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的;② 未按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料的;③ 未按照規(guī)定提交有效單證或者提交的單證不真實(shí)的;④ 違反外匯賬戶管理規(guī)定的;⑤ 違反外匯登記管理規(guī)定的;⑥ 拒絕,、阻礙外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查的,。

　　(3) 境內(nèi)機(jī)構(gòu)違反外匯管理規(guī)定的，除依照本條例給予處罰外,，對直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員,，應(yīng)當(dāng)給予處分;對金融機(jī)構(gòu)負(fù)有直接責(zé)任的董事、監(jiān)事,、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員給予警告,，處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。

　　(四) 外匯管理機(jī)關(guān)工作人員違法的法律責(zé)任

　　外匯管理機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊,、濫用職權(quán)、玩忽職守,，構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分,。

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　　習(xí)題：《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)練習(xí)題：違反外匯管理法律制度的責(zé)任

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