【導(dǎo)讀】2013年中級會計職稱新考季已經(jīng)到來,，大家也要開始學(xué)習(xí)了,，這里準(zhǔn)備了各章節(jié)的備考知識點，幫助大家一起備考,。

　　所屬章節(jié)：本知識點屬于中級會計職稱《經(jīng)濟法》第二章公司法律制度的第六節(jié)股份有限公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容

　　本知識點內(nèi)容導(dǎo)航：股份轉(zhuǎn)讓,，是指股份有限公司的股份持有人依法自愿將自己所擁有的股份轉(zhuǎn)讓給他人，使他人取得股份成為股東或增加股份數(shù)額的法律行為

　　正文：股份轉(zhuǎn)讓

　　(一) 股份轉(zhuǎn)讓的概念

　　股份轉(zhuǎn)讓,，是指股份有限公司的股份持有人依法自愿將自己所擁有的股份轉(zhuǎn)讓給他人,，使他人取得股份成為股東或增加股份數(shù)額的法律行為。

　　股份轉(zhuǎn)讓具有以下特點：

　　(1) 股份轉(zhuǎn)讓在公司法中特指股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓�,！豆�司法》將有限��(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓出資的行為稱為股權(quán)轉(zhuǎn)讓(或稱出資的轉(zhuǎn)讓),。

　　(2) 股份轉(zhuǎn)讓須依法進行。所謂依法轉(zhuǎn)讓,，是指股份持有人在轉(zhuǎn)讓自己的股份時必須按照《公司法》和有關(guān)法律,、行政法規(guī)的規(guī)定將自己的股份轉(zhuǎn)讓給他人，如上市公司上市交易的股票必須在法定的證券交易所進行轉(zhuǎn)讓等,。

　　(3) 股份轉(zhuǎn)讓屬于相對自由的轉(zhuǎn)讓,。在股份轉(zhuǎn)讓中，只要股東轉(zhuǎn)讓行為符合法定要求,，其他人就無權(quán)干涉股份持有人轉(zhuǎn)讓自己的股份,。股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓，對于股份持有人來講,，是將自己的出資收回;對于取得股份的人來講,，意味著稱為公司的股東或增加股份數(shù)額。股份轉(zhuǎn)讓不影響公司“資本”的穩(wěn)定,。

　　(4) 股份轉(zhuǎn)讓在特定情況下受到一定限制,。如公司的發(fā)起人、董事,、監(jiān)事,、高級管理人員所持股份的轉(zhuǎn)讓要受到一定限制等。

　　(5) 股份轉(zhuǎn)讓以股票轉(zhuǎn)讓的形式出現(xiàn),。股份的轉(zhuǎn)讓,，是通過股票的轉(zhuǎn)讓來完成的，是以股票的形式出現(xiàn)的,。由于股票分為記名股票和無記名股票,，因此，股份轉(zhuǎn)讓也分為記名股份的轉(zhuǎn)讓和無記名股份的轉(zhuǎn)讓,。

　　(6) 股份轉(zhuǎn)讓是一種法律行為,。股份轉(zhuǎn)讓人和受讓人的行為必須符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的要求,。

　　(二) 股份轉(zhuǎn)讓的法律規(guī)定

　　《公司法》對股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓作出了具體的規(guī)定,，主要包括以下內(nèi)容：

　　1. 股份轉(zhuǎn)讓的地點。股東持有的股份可以依法轉(zhuǎn)讓,。股東轉(zhuǎn)讓其股份,，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易所進行或者按照國務(wù)院規(guī)定的其他方式進行。

　　2. 股份轉(zhuǎn)讓的方式,。記名股票,，由股東以背書方式或者法律,、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊,。股東大會召開前20日內(nèi)或者公司決定分配股利的基準(zhǔn)日前5日內(nèi),，不得進行上述規(guī)定的股東名冊的變更登記。但是,，法律對上市公司股東名冊變更登記另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。無記名股票的轉(zhuǎn)讓,，由股東將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力,。

　　3. 股份轉(zhuǎn)讓的限制：

　　(1) 對發(fā)起人轉(zhuǎn)讓股份的限制：發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓,。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份,，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　(2) 對公司董事,、監(jiān)事,、高級管理人員轉(zhuǎn)讓股份的限制：公司董事、監(jiān)事,、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況,，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓,。上述人員離職后半年內(nèi),，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股票。公司章程可以對公司董事,、監(jiān)事,、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。

　　4. 公司不得收購本公司股份,。但是,，有下列情形之一的除外：(1) 減少公司注冊資本;(2) 與持有本公司股份的其他公司合并;(3) 將股份獎勵給本公司職工;(4) 股東因?qū)�股東大會作出的公司合并、分立決議持異議,，要求公司收購其股份的,。公司因上述第(1)項至第(3)項的原因收購本公司股份的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會決議,。公司依照上述規(guī)定收購本公司股份后,，屬于第(1)項情形的，應(yīng)當(dāng)自收購之日起10日內(nèi)注銷;屬于第(2)項,、第(4)項情形的,，應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。公司依照上述第(3)項規(guī)定收購的本公司股份,，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%;用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤中支出;所收購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工,。

　　5. 公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。這主要是為了防止變相違規(guī)收購本公司股份。質(zhì)押的意義在于當(dāng)公司的債權(quán)得不到償還時,，公司有權(quán)將債務(wù)人的質(zhì)押物進行變賣,。但是，當(dāng)公司以本公司的股票作為自己質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的時,，一旦債務(wù)人不能履行自己的債務(wù),，極易出現(xiàn)變相收購本公司股份的情形。

　　6. 記名股票被盜,、遺失或者滅失,，股東可以依照《民事訴訟法》規(guī)定的公示催告程序，請求人民法院宣告該股票失效,。人民法院宣告該股票失效后,，股東可以向公司申請補發(fā)股票。公示催告的期間,，由人民法院根據(jù)情況決定,，但不得少于60日。公示催告期間,，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效,。

　　7. 上市公司的股票，依照有關(guān)法律,、行政法規(guī)及證券交易所規(guī)則上市交易,。

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