中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)練習(xí)題：違反證券法的民事責(zé)任

　　解析題

　　2005年5月18日,，中國證監(jiān)會進(jìn)駐某上市公司,，對該公司的虛假陳述行為展開立案調(diào)查,，認(rèn)定該公司從2002年至2004年，采取虛構(gòu)主營業(yè)務(wù)收入,、少計壞賬準(zhǔn)備,、少計訴訟賠償金等手段編造虛假財務(wù)報告，導(dǎo)致該公司2002年,、2003年和2004年分別虛增利潤12 000萬元,、13 000萬元和15 000萬元。2004年年度報告現(xiàn)金流量表披露存在重大虛假記載等眾多虛假陳述行為。2006年6月23日,，中國證監(jiān)會公布對該公司行政處罰后的第一時間,，當(dāng)即有該公司投資者向該公司所在市的中級人民法院起訴。截至訴訟時效到期日,，上述法院共收到逾200件案件,，起訴總標(biāo)的額高達(dá)3 000萬元。法院從嚴(yán)掌握適格原告,，即2003年4月4日買入股票并在2005年5月19日時仍持有購票者方可作為適格原告,。在法院主持下，該公司和大部分原告直接調(diào)解,，達(dá)成民事賠償?shù)暮徒鈪f(xié)議,，該公司將向投資者支付2 500萬元的賠償款，但調(diào)解未涉及曾為該公司出具審計報告的某會計師事務(wù)所,。該上市公司與投資者達(dá)成賠償協(xié)議后,，起訴出具報告的會計師事務(wù)所。請結(jié)合《證券法》的規(guī)定,，分析因虛假陳述引發(fā)的民事侵權(quán)賠償訴訟的意義,。

　　【解析】 因虛假陳述引發(fā)的民事侵權(quán)賠償糾紛案件是證券市場最受關(guān)注的訴訟，隨著最高人民法院放開不予受理虛假陳述民事賠償案件的訴訟限制,，該類民事訴訟案件越來越多,，一方面，揭示了當(dāng)前發(fā)起人,、上市公司違反證券法規(guī)定的信息披露義務(wù)的現(xiàn)象較為常見,，另一方面，也顯示出投資者維護(hù)自身合法權(quán)益自覺性的提高,。除了中國證監(jiān)會積極對發(fā)起人、上市公司的虛假陳述行為進(jìn)行調(diào)查并作出行政處罰決定外,，民事賠償責(zé)任是另外一種有效制約發(fā)起人,、上市公司違反證券法的虛假陳述行為的法律責(zé)任類型。負(fù)責(zé)為發(fā)起人,、上市公司出具保薦書,、審計報告、資產(chǎn)評估報告,、法律意見書,、財務(wù)顧問報告、資信評級報告等信息披露文件的保薦人,、會計師事務(wù)所,、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、財務(wù)顧問機(jī)構(gòu),、資信評級機(jī)構(gòu)等,，往往難辭其咎。法院受理虛假陳述受害人提起的民事侵權(quán)賠償訴訟,，也可以有效遏制中介機(jī)構(gòu)的虛假陳述行為,。

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