盈余現(xiàn)金倍數(shù)計(jì)算公式
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盈余現(xiàn)金倍數(shù)計(jì)算公式：
盈余現(xiàn)金倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷凈利潤(rùn)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~：
這是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的凈額,。可以通過(guò)現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”項(xiàng)目獲取,。
凈利潤(rùn)：
這是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的凈收益,，可以通過(guò)利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目獲取。
公式應(yīng)用
盈余現(xiàn)金倍數(shù)反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對(duì)凈利潤(rùn)的覆蓋程度,。該比率越高,，說(shuō)明企業(yè)的凈利潤(rùn)中有更多的現(xiàn)金支持，企業(yè)的盈利質(zhì)量越高,；反之,，如果比率較低，可能意味著企業(yè)的凈利潤(rùn)中有較多的非現(xiàn)金項(xiàng)目,，盈利質(zhì)量較低,。
舉例
假設(shè)某企業(yè)有以下數(shù)據(jù)：
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~：150，000元
凈利潤(rùn)：100,，000元
計(jì)算盈余現(xiàn)金倍數(shù)：
盈余現(xiàn)金倍數(shù)=150,，000÷100，000=1.5
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的凈額,。它是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金生成能力的重要指標(biāo),，反映了企業(yè)在主營(yíng)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的現(xiàn)金流動(dòng)情況。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的含義
現(xiàn)金流入：包括銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,，收到的稅費(fèi)返還等。
現(xiàn)金流出：包括購(gòu)買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)等,。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的計(jì)算方法
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的計(jì)算方法主要有兩種：直接法和間接法,。
1.直接法
直接法是通過(guò)列出每一項(xiàng)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出來(lái)計(jì)算凈現(xiàn)金流量的方法。具體步驟如下：
現(xiàn)金流入：列出所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項(xiàng)目,，如銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,，收到的稅費(fèi)返還等。
現(xiàn)金流出：列出所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項(xiàng)目,，如購(gòu)買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)等,。
計(jì)算凈額：用現(xiàn)金流入總額減去現(xiàn)金流出總額，得到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~,。
公式：
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出
2.間接法
間接法是通過(guò)調(diào)整凈利潤(rùn)來(lái)計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的方法,。具體步驟如下：
凈利潤(rùn)：從利潤(rùn)表中獲取凈利潤(rùn)。
調(diào)整項(xiàng)目：對(duì)凈利潤(rùn)進(jìn)行一系列調(diào)整,，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的凈利潤(rùn)調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量,。調(diào)整項(xiàng)目包括：
加回非現(xiàn)金項(xiàng)目(如折舊、攤銷,、減值準(zhǔn)備等),。
調(diào)整營(yíng)運(yùn)資本變動(dòng)(如應(yīng)收賬款、存貨,、應(yīng)付賬款等的變動(dòng)),。
計(jì)算凈額：將調(diào)整后的凈利潤(rùn)作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~。
公式：
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~=凈利潤(rùn)+折舊和攤銷+資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+財(cái)務(wù)費(fèi)用+存貨減少(或增加)+應(yīng)收賬款減少(或增加)+應(yīng)付賬款增加(或減少)+其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的調(diào)整項(xiàng)
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