2024年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理第七章思維導(dǎo)圖：現(xiàn)金管理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：zhangfan2024-08-21 17:20:06

思維導(dǎo)圖匯總	營(yíng)運(yùn)資金管理概述	現(xiàn)金管理	應(yīng)收賬款管理	存貨管理	流動(dòng)負(fù)債管理

2024年中級(jí)會(huì)計(jì)考試即將到來(lái)，希望廣大考生們?nèi)匀荒軌驁?jiān)守目標(biāo),，持之以恒去努力,，充分利用好最后的時(shí)間。下面整理了財(cái)務(wù)管理第七章【現(xiàn)金管理】知識(shí)點(diǎn)思維導(dǎo)圖,，快來(lái)學(xué)習(xí)吧,。

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>>>思維導(dǎo)圖

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目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

現(xiàn)金收支日常管理

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【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金持有量的隨機(jī)模型進(jìn)行現(xiàn)金管理，已知現(xiàn)金回歸線(xiàn)為90萬(wàn)元,，最低控制線(xiàn)為20萬(wàn)元,，則下列現(xiàn)金余額中，企業(yè)需要進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換的現(xiàn)金持有量是(　　),。

A. 250萬(wàn)元

B. 200萬(wàn)元

C. 100萬(wàn)元

D. 50萬(wàn)元

【正確答案】A

【答案解析】

H=3R-2L=3×90-2×20=230(萬(wàn)元),，當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金余額達(dá)到上限230萬(wàn)元或者達(dá)到下限20萬(wàn)元的時(shí)候，需要進(jìn)行調(diào)整,，所以當(dāng)現(xiàn)金余額為250萬(wàn)元時(shí),，企業(yè)需要購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券，選項(xiàng)A正確,。

【多項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)由于競(jìng)爭(zhēng)壓力較大，放寬了應(yīng)收賬款信用條件,，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變大,，不考慮其他因素，那么將會(huì)導(dǎo)致(　　),。

A. 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期變小

B. 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期變大

C. 經(jīng)營(yíng)周期變大

D. 經(jīng)營(yíng)周期變小

【正確答案】 B,C

【答案解析】

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營(yíng)周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期,，當(dāng)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變大時(shí)，不考慮其他因素的情況下將導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,、經(jīng)營(yíng)周期變大,。

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