2024年中級會計財務(wù)管理第七章思維導(dǎo)圖：現(xiàn)金管理

來源：東奧會計在線責(zé)編：zhangfan2024-08-21 17:20:06

思維導(dǎo)圖匯總	營運資金管理概述	現(xiàn)金管理	應(yīng)收賬款管理	存貨管理	流動負債管理

2024年中級會計考試即將到來,，希望廣大考生們?nèi)匀荒軌驁允啬繕?，持之以恒去努力,，充分利用好最后的時間,。下面整理了財務(wù)管理第七章【現(xiàn)金管理】知識點思維導(dǎo)圖,，快來學(xué)習(xí)吧,。

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>>>思維導(dǎo)圖

2024年中級會計財務(wù)管理第七章思維導(dǎo)圖_01

>>>核心知識點

目標現(xiàn)金余額的確定

現(xiàn)金收支日常管理

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【單項選擇題】

甲企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金持有量的隨機模型進行現(xiàn)金管理,，已知現(xiàn)金回歸線為90萬元,，最低控制線為20萬元,，則下列現(xiàn)金余額中,，企業(yè)需要進行現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)換的現(xiàn)金持有量是(　　)。

A. 250萬元

B. 200萬元

C. 100萬元

D. 50萬元

【正確答案】A

【答案解析】

H=3R-2L=3×90-2×20=230(萬元),，當企業(yè)現(xiàn)金余額達到上限230萬元或者達到下限20萬元的時候,，需要進行調(diào)整，所以當現(xiàn)金余額為250萬元時,，企業(yè)需要購買有價證券,，選項A正確。

【多項選擇題】

甲企業(yè)由于競爭壓力較大,，放寬了應(yīng)收賬款信用條件,，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變大，不考慮其他因素,，那么將會導(dǎo)致(　　),。

A. 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期變小

B. 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期變大

C. 經(jīng)營周期變大

D. 經(jīng)營周期變小

【正確答案】 B,C

【答案解析】

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，當應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變大時,，不考慮其他因素的情況下將導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,、經(jīng)營周期變大。

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