2024年中級會計職稱財務管理考前30天每日一大題：8月13日
相信每一步的向前，會帶你離夢想更近,。中級會計考試備考也是如此,，只有堅定的走好每一步，我們才能在邁向最后的成功,。
【8月13日主觀題】
甲公司在2023年年末編制2024年第一季度預算,，部分資料如下。
資料一：2024年1~4月的預計銷售額分別為700萬元,、800萬元,、900萬元和1000萬元。假設公司每月銷售額于當月收回30%,，下月收回50%,，其余20%將于第三個月收回。
資料二：公司的目標現(xiàn)金余額為60萬元,，經(jīng)測算,，2024年3月末預計“現(xiàn)金余缺”為33萬元，公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺,，借款金額要求是1萬元的整數(shù)倍,，年利率為6%。假設借款發(fā)生在季度初,，還款發(fā)生在季度末,，每季度末支付利息。
假設長期負債按年付息,。
資料三：公司當月原材料采購金額相當于次月全月銷售額的60%,，購貨款當月支付60%，次月支付40%。
資料四：預計2024年1~3月凈利潤為100萬元,，提取10%法定盈余公積,，公司采用固定股利支付率政策，股利支付率為40%,。
資料五：公司2024年3月31日的預計資產(chǎn)負債表(簡表)如下表所示：
注：表內的“*”為省略的數(shù)值,。
要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值(需要列示計算過程)。
【正確答案】
(1)假設短期借款金額為W萬元,，則33+W-(600+W)×6%/4≥60,，解得：W≥36.55(萬元)，因為借款是1萬元的整數(shù)倍,，因此應當借款37萬元,。
3月末貨幣資金余額=33+37-(600+37)×6%/4=60.45(萬元)
則：A=60.45萬元，B=600+37=637(萬元)
(2)C=900×70%+800×20%=790(萬元)
(3)D=1000×60%×40%=240(萬元)
(4)E=500+100×10%=510(萬元)
(5)F=400+[100×(1-40%)-100×10%]=450(萬元),。
——以上中級會計考試相關習題內容選自陳慶杰老師授課講義
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