現金流量分析_2024年中級會計財務管理需要掌握知識點
來源：東奧會計在線責編：zhangfan2024-08-07 15:32:46
天賦不能帶來的東西,，努力或許可以改變,，中級會計師備考正在進行中,，雖然剩余的時間并不多,，但是只要努力學習備考依然會有所收獲,！
【知識點】現金流量分析
【所屬章節(jié)】第十章 財務分析與評價
現金流量分析
(一)獲取現金能力的分析
1.營業(yè)現金比率 | 營業(yè)現金比率=經營活動現金流量凈額÷營業(yè)收入 【提示】該比率反映每元營業(yè)收入得到的現金流量凈額,其數值越大越好 |
2.每股營業(yè)現金凈流量 | 每股營業(yè)現金凈流量=經營活動現金流量凈額÷普通股股數 【提示】該指標反映企業(yè)最大的分派股利能力，超過此限度,，可能就要借款分紅,。 |
3.全部資產現金回收率 | 全部資產現金回收率=經營活動現金流量凈額÷企業(yè)平均資產總額×100% 【提示】它說明企業(yè)全部資產產生現金的能力 |
(二)收益質量分析
1.凈收益營運指數
凈收益營運指數=經營凈收益÷凈利潤
其中：經營凈收益=凈利潤-非經營凈收益
非經營凈收益是指投資活動和籌資活動所產生的投資收益、財務費用和營業(yè)外收支等,。
凈收益營運指數=經營凈收益÷凈利潤
2.現金營運指數
現金營運指數=經營活動現金流量凈額÷經營所得現金
其中,，經營所得現金=經營凈收益+非付現費用
經營凈收益=凈利潤-非經營凈收益
筆記：現金營運指數本質：實得現金除以應得現金
注：以上中級會計考試學習內容選自陳慶杰老師《財務管理》2024年授課講義
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