資金習(xí)性預(yù)測(cè)法_2024年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理需要掌握知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2024-07-22 15:44:51

道雖邇,，不行不至,；事雖小，不為不成。想要有所收獲就要有所行動(dòng),！2024年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考正在進(jìn)行中,，下面整理了本階段相關(guān)知識(shí)點(diǎn),，快來打卡學(xué)習(xí)吧,！

【知識(shí)點(diǎn)】資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

【所屬章節(jié)】第五章籌資管理（下）

中級(jí)會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)打卡

資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

(一)資金習(xí)性

概念	資金習(xí)性是指資金變動(dòng)與產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依存關(guān)系
分類	不變資金	在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動(dòng)的影響而保持固定不變的那部分資金	（1）為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金（2）原材料的保險(xiǎn)儲(chǔ)備（3）必要的成品儲(chǔ)備（4）固定資產(chǎn)占用的資金
	變動(dòng) 資金	隨產(chǎn)銷量的變動(dòng)而成同比例變動(dòng)的那部分資金	（1）直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料,、外購件等占用的資金（2）在最低儲(chǔ)備以外的現(xiàn)金,、存貨、應(yīng)收賬款
	半變動(dòng)資金	受產(chǎn)銷量變動(dòng)的影響,，但不成同比例變動(dòng)的資金	一些輔助材料占用的資金
備注	半變動(dòng)資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動(dòng)資金兩部分
鏈接	第二章成本習(xí)性

(二)資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

概念	是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測(cè)未來資金需要量的一種方法
公式	總資金直線方程：Y=a+bX Y――資金占用量,，a――不變資金 b――單位變動(dòng)資金,，x――產(chǎn)銷量通過資金習(xí)性模型，可以看出只要已知a,、b，根據(jù)預(yù)測(cè)期的產(chǎn)銷量x,，即可得出資金占用量
性質(zhì)	Y的結(jié)果是融資總需求
方法	估計(jì)參數(shù)a和b的方法可以根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測(cè),，也可以采用采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè)

(二)資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

1.根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測(cè)——回歸直線法

含義	根據(jù)若干期產(chǎn)銷量和資金占用的歷史資料，然后基于計(jì)劃產(chǎn)銷量預(yù)測(cè)融資需求的方法
步驟	通常假設(shè)產(chǎn)銷量與資金需要量存在線性關(guān)系,。其直線方程為“資金需要量=a+b×產(chǎn)銷量”,，根據(jù)歷史資料和回歸分析的最小二乘法可以求出直線方程的系數(shù)a和b，然后根據(jù)預(yù)計(jì)產(chǎn)銷量和直線方程預(yù)計(jì)資金需要量

2.采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè)——高低點(diǎn)法

方法	逐項(xiàng)目分析,，先分項(xiàng),，再匯總
原理	這種方式是根據(jù)各資金占用項(xiàng)目（如現(xiàn)金、存貨,、應(yīng)收賬款,、固定資產(chǎn)）和資金來源項(xiàng)目（如應(yīng)付賬款）同產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把各項(xiàng)目的資金都分成變動(dòng)資金和不變資金兩部分,，然后匯總在一起,，求出企業(yè)變動(dòng)資金總額和不變資金總額，進(jìn)而來預(yù)測(cè)資金需求量
關(guān)鍵	資產(chǎn)是資金占用,，負(fù)債是資金來源

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陳慶杰老師《財(cái)務(wù)管理》2024年授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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