短期借款_2024年中級會計財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點
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【知識點】短期借款
【所屬章節(jié)】第七章 營運資金管理
短期借款
短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以內(nèi)(含1年)的各種貸款。金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)貸款時,，通常會附帶一定的信用條件,，這些信用條件可能會影響企業(yè)貸款的實際年利率。
實際利率=真實的利息/真實的本金=借款的全部代價/到手的真正本金
(一)信用條件
1.信貸額度
信貸額度是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額,。
在信貸額度內(nèi),，企業(yè)可以隨時按需要支用借款,。銀行并不承擔(dān)必須支付全部信貸數(shù)額的義務(wù)。
2.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
只要企業(yè)借款總額≤最高限額,，銀行有法律義務(wù)(必須)滿足企業(yè)提出的借款要求,。
貸款限額中未使用的部分：支付承諾費,。
3.補(bǔ)償性余額
銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例計算的最低存款余額。對借款企業(yè)來說,，補(bǔ)償性余額提高了借款的實際利率?！髽I(yè)到手的本金少了
4.借款抵押
銀行發(fā)放貸款時往往需要提供抵押品擔(dān)保，按抵押品面值的30%～90%發(fā)放貸款,，具體比例取決于抵押品變現(xiàn)能力及銀行對風(fēng)險的態(tài)度,。
5.償還條件
有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期(每月,、每季)等額償還，而定期等額償還的方式會提高借款實際利率,。
6.其他承諾
包括提供財務(wù)報表、保持適當(dāng)?shù)呢攧?wù)水平等,。
(二)短期借款的成本
短期借款的成本包括利息,、手續(xù)費等。短期借款成本的高低主要取決于貸款利率的高低和利息的支付方式,。
1.借款利率
2.短期借款利息的支付方式
利息的支付方式不同，短期借款的成本也不同,。付息方式主要有以下幾種：
注：以上中級會計考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自張一琳老師2023年《財務(wù)管理》授課講義
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