項目現(xiàn)金流量_2024年中級會計財務(wù)管理預(yù)習知識點
天才在于勤奮,，成功在于積累,，不付出努力是不可能獲取成功的,。2024年中級會計備考正在進行中,，想在中級會計師考試中取得好的成績,，現(xiàn)在就好好的基礎(chǔ)打牢,！
【知識點】項目現(xiàn)金流量
【所屬章節(jié)】第六章 投資管理
項目現(xiàn)金流量
投資決策中的現(xiàn)金流量,，通常指現(xiàn)金凈流量(現(xiàn)金流入量與流出量相抵后的余額),。投資項目從整個經(jīng)濟壽命周期來看,，可分為以下三個階段：
在投資項目現(xiàn)金流量的計算中，通常有兩個假設(shè)：
1.全投資假設(shè),。不區(qū)分自有資金和借入資金,，即使存在借入資金，也作為自有資金對待,。
2.現(xiàn)金流量時點假設(shè),。建設(shè)投資在建設(shè)期的年初或年末發(fā)生(沒有建設(shè)期時，原始投資發(fā)生在期初);流動資金投資(即營運資金投資)發(fā)生在年初,，并在項目結(jié)束時收回;各年的收入,、成本、折舊,、攤銷,、利潤、稅金等均發(fā)生在年末;項目最終報廢或清理發(fā)生在終結(jié)點(但更新改造項目除外),。
1.投資期現(xiàn)金流量
投資期現(xiàn)金流量=-(長期資產(chǎn)投資+墊支營運資金)
2.營業(yè)期現(xiàn)金流量
(1)公式1
營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
(2)公式2(從上向下)
營業(yè)現(xiàn)金凈流量=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+折舊抵稅(記憶版)
=營業(yè)收入×(1-稅率)-付現(xiàn)成本×(1-稅率)+折舊×稅率(計算版)
(3)公式3(從下向上)
營業(yè)現(xiàn)金凈流量=稅后營業(yè)利潤+折舊
3.終結(jié)期的現(xiàn)金流量
終結(jié)期現(xiàn)金流量=固定資產(chǎn)處置+收回的營運資金
注：以上中級會計考試學習內(nèi)容選自張一琳老師2023年《財務(wù)管理》授課講義
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