資金習(xí)性預(yù)測(cè)法_2024年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2023-11-21 11:54:40

只要自己不放棄前進(jìn)的腳步,，終究有一天會(huì)到達(dá)想要去的地方,。想要在2024年中級(jí)會(huì)計(jì)考試中取得好的成績(jī),，就要在備考的時(shí)候堅(jiān)持不懈的學(xué)習(xí)下去,！

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【知識(shí)點(diǎn)】資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

【所屬章節(jié)】第五章籌資管理（下）

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資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

1.概念

資金習(xí)性預(yù)測(cè)法,，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測(cè)未來(lái)資金需要量的一種方法,。

所謂資金習(xí)性,，是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依存關(guān)系,。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系,，可以把資金區(qū)分為不變資金,、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金。

2.資金分類

不變資金

指在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi),，不受產(chǎn)銷量變動(dòng)的影響而保持固定不變的那部分資金

包括：為維持營(yíng)業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金,，必要的成品儲(chǔ)備，廠房,、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金

變動(dòng)資金

是指隨產(chǎn)銷量的變動(dòng)而同比例變動(dòng)的那部分資金

一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料,、外購(gòu)件等占用的資金,。另外，在最低儲(chǔ)備以外的現(xiàn)金,、存貨,、應(yīng)收賬款等也具有變動(dòng)資金的性質(zhì)

半變動(dòng)資金

雖然受產(chǎn)銷量變化的影響，但不呈同比例變動(dòng)的資金,，如一些輔助材料上占用的資金,。半變動(dòng)資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動(dòng)資金兩部分

3.半變動(dòng)資金的劃分

半變動(dòng)資金采用一定的方法可以劃分為不變資金和變動(dòng)資金兩部分，主要有以下兩種方法：

(1)根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測(cè)——回歸分析法

這種方式是根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,，把資金分為不變資金和變動(dòng)資金兩部分,，然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷售量來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量。

設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X,，資金占用為因變量Y,，它們之間的關(guān)系可以用下式表示：

Y=a+bX

式中：a表示不變資金;b表示單位產(chǎn)銷量所需變動(dòng)資金。

a和b可用回歸直線方程組求出：

(2)采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè)——高低點(diǎn)法

這種方式是根據(jù)各資金占用項(xiàng)目(如現(xiàn)金,、存貨,、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn))和資金來(lái)源項(xiàng)目同產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,，把各項(xiàng)目的資金都分為不變資金和變動(dòng)資金兩部分，然后匯總在一起,，求出企業(yè)變動(dòng)資金總額和不變資金總額,，進(jìn)而來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自楊樹(shù)林老師2023年《財(cái)務(wù)管理》授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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