財務預算的編制_2024年中級會計財務管理預習知識點
2024年中級會計師備考已經(jīng)開始了,，中級會計備考的過程中需要掌握的知識點比較多,，因此大家要好好把握時間進行學習，預習階段知識點已更新,，快來一起看看！
【知識點】財務預算的編制
【所屬章節(jié)】第三章 預算管理
財務預算的編制
(一)資金預算
資金預算是以經(jīng)營預算和專門決策預算為依據(jù)編制的，專門反映預算期內(nèi)預計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進行籌資或歸還借款等的預算,。資金預算由可供使用現(xiàn)金、現(xiàn)金支出,、現(xiàn)金余缺,、現(xiàn)金籌措與運用四部分構(gòu)成。
相關(guān)公式：
可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入(一共可以用的錢)
可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺(剩余or短缺)
現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額
現(xiàn)金籌措：短期借款,、長期借款,、賣出有價證券。
現(xiàn)金運用：歸還借款,、支付利息,、購買有價證券等,。
由于資金預算是現(xiàn)金收入,、現(xiàn)金支出等金額編制的預算，所以不以生產(chǎn)預算為編制基礎,，產(chǎn)品成本預算也不涉及現(xiàn)金收入,、支出，即也不以產(chǎn)品成本預算為編制基礎,。
財務管理部門應根據(jù)現(xiàn)金余缺與理想期末現(xiàn)金余額的比較,，并結(jié)合固定的利息支出數(shù)額以及其他的因素，來確定預算期現(xiàn)金運用或籌措的數(shù)額,。資金不足,，增加借款、出售有價證券等(籌措資金);資金有剩余,，則可以歸還借款,、購買有價證券等(運用資金)
(二)預計利潤表
預計利潤表用來綜合反映企業(yè)在計劃期的預計經(jīng)營成果，是企業(yè)最主要的財務預算表之一,。
編制預計利潤表的依據(jù)是各經(jīng)營預算,、專門決策預算和資金預算。
(三)預計資產(chǎn)負債表
預計資產(chǎn)負債表用來反映企業(yè)在計劃期末預計的財務狀況,。
預計資產(chǎn)負債表的編制需以計劃期開始日的資產(chǎn)負債表(年初數(shù))為基礎,，結(jié)合計劃期間各項經(jīng)營預算、專門決策預算,、資金預算和預計利潤表進行編制,。資產(chǎn)負債表預算是編制全面預算的終點。
注：以上中級會計考試學習內(nèi)容選自楊樹林老師2023年《財務管理》授課講義
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