2023年財務(wù)管理每日練習一大題：9月4日
加倍努力，證明你想要的不是空中樓閣,。勝利是在多次失敗之后才姍姍而來,。東奧提供的每日一道大題希望能夠陪你磨煉題感，在一次次的嘗試和摸索中,，不斷成為更好的自己,，朝著中級會計考試沖刺！
A公司是一家專營體育用品的公司,，有關(guān)資料如下：
資料一：2022年1～4季度的銷售額分別為380萬元、150萬元,、250萬元和300萬元,。
資料二：銷售額的收款進度為銷售當季度收款40%，次季度收款30%,，第三個季度收款20%,，第四個季度收款10%。
資料三：現(xiàn)行信用條件為70天按全額付款,。
資料四：公司預(yù)計2023年銷售收入為1440萬元,，公司為了加快資金周轉(zhuǎn)決定對應(yīng)收賬款采取兩項措施：（1）設(shè)置現(xiàn)金折扣，預(yù)計可使2023年年末應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（按年末應(yīng)收賬款數(shù)計算）比上年減少10天,；（2）將2023年年末的應(yīng)收賬款全部進行保理,，保理資金回收比率為80%。（假設(shè)一年按360天計算）
要求：
（1）測算2022年年末的應(yīng)收賬款余額合計,。
（2）測算2022年公司應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù),。
（3）測算2022年第4季度的現(xiàn)金流入合計。
（4）測算2023年年末應(yīng)收賬款保理資金回收額,。
【正確答案】
（1）2022年年末的應(yīng)收賬款余額=150×10%+250×30%+300×60%=270（萬元）
（2）平均日銷售額=（380+150+250+300）/360=3（萬元）
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=期末應(yīng)收賬款/平均日銷售額=270/3=90（天）
應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)=90-70=20（天）
（3）2022年第4季度的現(xiàn)金流入=300×40%+250×30%+150×20%+380×10%=263（萬元）
（4）2023年平均日銷售額=1440/360=4（萬元）,，
2023年應(yīng)收賬款余額=平均日銷售額×應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=4×（90-10）=320（萬元），
應(yīng)收賬款保理資金回收額=320×80%=256（萬元）,。
——以上中級會計考試相關(guān)習題內(nèi)容選自東奧教研團隊
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