盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)的計算公式是什么

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw 2023-03-15 11:47:49

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2025-01-14 06:29:33

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤×100%,。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)，又叫利潤現(xiàn)金保障倍數(shù),，是指企業(yè)一定時期經(jīng)營現(xiàn)金凈流量同凈利潤的比值,，反映了企業(yè)當期凈利潤中現(xiàn)金收益的保障程度，真實地反映了企業(yè)的盈余的質(zhì)量。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度,，對企業(yè)收益的質(zhì)量進行評價,，對企業(yè)的實際收益能力再一次修正。

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量,，是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量,。

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量計算方法

其計算有直接法和間接法兩種，根據(jù)會計報表計算出來的間接法,。

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=凈利潤+計提的資產(chǎn)減值準備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費用攤銷（期初數(shù)-期末數(shù)）+待攤費用的減少（減：增加）+預(yù)提費用增加（減：減少）+處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）+固定資產(chǎn)報廢損失（根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列）+財務(wù)費用（利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息）+投資損失（減：收益）+遞延稅款貸項（減：借項）+存貨的減少（減：增加）+經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）+經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）。

現(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流量表中的一個指標,，是指一定時期內(nèi),，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入（收入）減去流出（支出）的余額（凈收入或凈支出），反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物數(shù)額,。按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的不同類型,，現(xiàn)金凈流量可以分為經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金凈流量,、籌資活動現(xiàn)金凈流量,。

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