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盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)的計(jì)算公式是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2023-03-15 11:47:49

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2025-06-27 07:14:31

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)×100%,。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù),，又叫利潤(rùn)現(xiàn)金保障倍數(shù),，是指企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量同凈利潤(rùn)的比值,，反映了企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)中現(xiàn)金收益的保障程度,，真實(shí)地反映了企業(yè)的盈余的質(zhì)量。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度,，對(duì)企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià),，對(duì)企業(yè)的實(shí)際收益能力再一次修正。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量,，是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量,。

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量計(jì)算方法

其計(jì)算有直接法和間接法兩種，根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算出來(lái)的間接法,。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=凈利潤(rùn)+計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)+長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)（期初數(shù)-期末數(shù)）+待攤費(fèi)用的減少（減：增加）+預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）+處置固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）+固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息）+投資損失（減：收益）+遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）+存貨的減少（減：增加）+經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）+經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）。

現(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流量表中的一個(gè)指標(biāo),，是指一定時(shí)期內(nèi),，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入（收入）減去流出（支出）的余額（凈收入或凈支出），反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物數(shù)額,。按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不同類(lèi)型,，現(xiàn)金凈流量可以分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量,、籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量,。

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